PAGE地方道路系統(tǒng)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范地方道路系統(tǒng)的財務管理，確保資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障地方道路系統(tǒng)的建設、維護和運營工作順利進行，為地方經濟發(fā)展和社會交通需求提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于地方道路系統(tǒng)內所有涉及財務收支的部門、單位及項目，包括道路建設單位、養(yǎng)護部門、路政管理機構以及相關附屬設施運營單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映地方道路系統(tǒng)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋地方道路系統(tǒng)財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督以及決算等各個環(huán)節(jié)。4.專款專用原則：各類專項資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產出，保障地方道路系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置地方道路系統(tǒng)應設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)一管理全系統(tǒng)的財務工作。財務管理部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責地方道路系統(tǒng)的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。參與重大財務決策，為道路建設、養(yǎng)護、運營等工作提供財務支持和決策依據。負責財務人員的培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員業(yè)務素質和工作水平。定期向上級主管部門和相關領導匯報財務工作情況，及時反饋財務風險和問題。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息準確、及時、完整。負責審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記賬簿、結賬、對賬等工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算管理工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等基礎工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據國家有關法律法規(guī)和政策要求。地方道路系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度財務收支預測。2.編制內容收入預算：包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等。支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算包括人員經費和公用經費；項目支出預算根據道路建設、養(yǎng)護、路政管理等具體項目編制，明確項目名稱、內容、資金來源、金額等。3.編制程序各部門根據本部門工作任務和實際需求，提出年度預算建議數，報財務管理部門。財務管理部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合全系統(tǒng)財務狀況和發(fā)展目標，提出年度預算草案。年度預算草案經地方道路系統(tǒng)領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準后的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴肅性。2.建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應嚴格控制預算執(zhí)行進度，不得擅自調整預算。如因特殊原因需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經批準。（三）預算調整1.預算調整條件國家政策發(fā)生重大變化，對地方道路系統(tǒng)預算產生重大影響。地方道路系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃進行重大調整，導致預算需要相應調整。因不可抗力因素等特殊情況，致使原預算無法執(zhí)行。2.預算調整程序由提出調整預算的部門或單位編制預算調整方案，說明調整的原因、項目、金額等。財務管理部門對預算調整方案進行審核，提出審核意見。預算調整方案經地方道路系統(tǒng)領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，各部門應及時清理各項收支，做好決算準備工作。2.財務管理部門按照規(guī)定編制年度決算報表，對全年預算執(zhí)行情況進行全面總結和分析。3.決算報表經審核、匯總后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）財政撥款收入1.嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調，確保財政撥款及時到位，保障地方道路系統(tǒng)各項工作的順利開展。（二）上級補助收入1.準確把握上級補助政策，積極爭取上級部門的支持，及時取得上級補助收入。2.對上級補助收入進行專項管理，按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ?。（三）事業(yè)收入1.規(guī)范事業(yè)收入管理，明確收費項目、標準和范圍，嚴格按照國家有關規(guī)定進行收費。2.加強收費票據管理，確保收費票據的合法使用和安全保管。3.及時足額上繳應繳財政專戶的事業(yè)收入，對納入單位預算管理的事業(yè)收入，按照規(guī)定進行核算和管理。（四）經營收入1.按照市場經濟規(guī)律，積極開展經營活動，合理確定經營收入目標。2.加強經營活動的成本核算和管理，提高經營效益。3.對經營收入進行單獨核算，確保收入真實、準確。（五）其他收入1.規(guī)范其他收入管理，對捐贈收入、利息收入、資產處置收入等其他收入，按照國家有關規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經費嚴格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定計提和繳納社會保險費、住房公積金等。規(guī)范職工福利管理，嚴格控制福利支出范圍和標準。2.公用經費制定公用經費定額標準，合理控制公用經費支出水平。加強辦公用品、辦公設備、水電費、差旅費等公用經費支出的管理，嚴格執(zhí)行審批制度。推進節(jié)約型機關建設，降低公用經費消耗。（二）項目支出管理1.項目立項項目申報應符合地方道路系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，具有明確的目標、內容和資金預算。對申報項目進行可行性研究和論證，確保項目的必要性、可行性和效益性。2.項目實施項目實施單位應按照批準的項目實施方案組織實施，確保項目質量和進度。建立項目資金使用臺賬，對項目資金的收支情況進行詳細記錄。嚴格控制項目成本，合理安排項目資金，杜絕浪費和不合理支出。3.項目驗收項目完成后，應及時組織驗收。驗收內容包括項目目標完成情況、資金使用情況、工程質量等。驗收合格的項目，應辦理項目竣工決算手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令限期整改，整改仍不合格的，應追究相關責任。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應取得合法有效的原始憑證，經審核后按照規(guī)定程序審批報銷。3.重大支出項目應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保支出決策的科學性和公正性。六、資產管理（一）資產分類與計價1.地方道路系統(tǒng)資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，確保資產價值準確反映其實際狀況。（二）固定資產管理1.固定資產購置根據工作需要和預算安排，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。對無形資產進行合理攤銷，確保資產價值逐步轉移。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。固定資產處置收入應及時足額上繳，納入單位預算管理。（三）流動資產與無形資產1.流動資產加強現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等流動資產的管理，確保資產安全完整。定期對流動資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬實不符等問題。2.無形資產對擁有的專利權、商標權、土地使用權等無形資產進行登記和管理。加強無形資產的保護和利用，充分發(fā)揮其經濟效益。（四）對外投資管理1.對外投資應符合國家法律法規(guī)和地方道路系統(tǒng)發(fā)展戰(zhàn)略，經過充分論證和審批。2.建立對外投資管理制度，加強對外投資項目的跟蹤管理和風險控制。3.對外投資收益應及時足額上繳，納入單位預算管理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務管理部門定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查。3.各部門應配合財務管理部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，并及時反饋整改情況。八、財務信息化建設（一）信息化規(guī)劃制定地方道路系統(tǒng)財務信息化建設規(guī)劃，明確建設目標、任務和實施步驟。（二）系統(tǒng)建設1.按照信息化規(guī)劃，建設財務信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數據的集中管理和共享。2.財務信息管理系統(tǒng)應具備預算管理、賬務處理、報表生成、資產