PAGE新佳宜連鎖超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新佳宜連鎖超市（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“超市”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保超市財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高超市的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，保障超市持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新佳宜連鎖超市總部及所屬各門(mén)店、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為超市決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置超市總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)整個(gè)超市的財(cái)務(wù)管理工作。各門(mén)店、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與超市重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)核對(duì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守超市財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)、以購(gòu)定支，結(jié)合超市經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)需求，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可行性原則，確保預(yù)算覆蓋超市所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。3.實(shí)行上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算目標(biāo)：超市管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)各部門(mén)。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.審核與平衡：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，組織各部門(mén)進(jìn)行平衡調(diào)整。4.審議批準(zhǔn)：經(jīng)審核平衡后的預(yù)算草案提交超市管理層審議批準(zhǔn)，形成正式年度預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績(jī)效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)超市管理層批準(zhǔn)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、商業(yè)信用、股權(quán)融資等，降低融資成本。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)，使用安全、有效。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用、效益優(yōu)先”原則，確保資金用于超市經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶(hù)的管理，防止出租、出借賬戶(hù)等違規(guī)行為。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠管理、合理安排資金使用等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估和管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行合理分類(lèi)和核算。3.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.采購(gòu)成本：包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等與采購(gòu)商品相關(guān)的費(fèi)用。2.銷(xiāo)售成本：指已銷(xiāo)售商品的進(jìn)價(jià)成本。3.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：包括門(mén)店租金、水電費(fèi)、員工薪酬、廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.管理費(fèi)用：包括總部管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，進(jìn)行嚴(yán)格考核。2.優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓和損耗。3.合理控制人員編制，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理開(kāi)支。（四）成本費(fèi)用分析與報(bào)告1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。2.編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)，以便采取措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷(xiāo)售價(jià)格管理：制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格策略，根據(jù)市場(chǎng)行情和成本變動(dòng)情況，適時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格。3.銷(xiāo)售收款管理：加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收款的管理，確保貨款及時(shí)足額收回。建立客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）利潤(rùn)管理1.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的核算和分析，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.制定利潤(rùn)分配政策，兼顧超市發(fā)展和股東利益，合理分配利潤(rùn)。3.定期對(duì)利潤(rùn)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，分析影響利潤(rùn)的因素，采取措施提高利潤(rùn)水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送超市管理層、股東及相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示超市財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)超市財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，防范舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)超市財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)