PAGE高校非實名編財務制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范高校非實名編人員的財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和高校財務管理的實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校內(nèi)所有非實名編人員的財務管理活動，包括但不限于工資福利、經(jīng)費使用、報銷流程等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，保證財務管理工作的標準化和規(guī)范化。3.透明性原則：增強財務信息透明度，定期公開財務收支情況，接受學校內(nèi)部和社會的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。二、財務預算管理（一）預算編制1.高校應根據(jù)非實名編人員的數(shù)量、崗位設置、工作任務等情況，結合學校的年度工作計劃和財務狀況，編制非實名編人員專項財務預算。2.預算編制應涵蓋人員工資、津貼補貼、社會保險、福利費用、培訓經(jīng)費、辦公經(jīng)費等各項支出，并明確各項支出的具體金額和用途。3.預算編制過程中，應充分征求相關部門和人員的意見，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.非實名編人員財務預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。2.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明原因、調(diào)整金額及對學校整體財務狀況的影響。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領導匯報預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額及對學校整體財務狀況的影響。財務部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。學校領導根據(jù)財務部門的審核意見進行審批，批準后的預算調(diào)整方案由財務部門下達執(zhí)行。（四）預算決算1.年度終了，財務部門應按照規(guī)定編制非實名編人員財務決算報告，全面反映預算執(zhí)行情況和財務收支狀況。2.決算報告應包括決算報表、決算說明、財務分析等內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.學校應組織對非實名編人員財務決算報告進行審計，審計結果作為學校決策和財務管理的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.高校非實名編人員的收入主要包括工資、津貼補貼、績效獎金、科研經(jīng)費、培訓收入、其他業(yè)務收入等。2.工資是指學校按照國家規(guī)定和勞動合同約定支付給非實名編人員的勞動報酬；津貼補貼是指學校根據(jù)工作崗位、工作環(huán)境、工作業(yè)績等因素給予非實名編人員的額外補貼；績效獎金是指學校根據(jù)非實名編人員的工作表現(xiàn)和績效考核結果發(fā)放的獎金；科研經(jīng)費是指非實名編人員承擔科研項目獲得的經(jīng)費；培訓收入是指學校開展培訓活動取得的收入；其他業(yè)務收入是指學校開展與非實名編人員相關的其他業(yè)務活動取得的收入。（二）收入核算1.財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定和學校內(nèi)部財務管理制度的要求，對非實名編人員的各項收入進行準確核算。2.收入核算應遵循權責發(fā)生制原則，及時確認收入的實現(xiàn)，并按照規(guī)定的會計科目進行分類核算。3.對于科研經(jīng)費、培訓收入等專項收入，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理和核算，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（三）收入上繳1.非實名編人員取得的收入應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納相關稅費。學校應代扣代繳非實名編人員的個人所得稅等稅費，并及時足額上繳國庫。2.對于科研經(jīng)費等專項收入，應按照國家和學校的相關規(guī)定進行管理和使用，其中涉及到的科研經(jīng)費管理費等應按照規(guī)定比例上繳學校財務部門。3.學校應加強對收入上繳情況的監(jiān)督和管理，確保各項收入及時足額上繳，杜絕截留、挪用等違規(guī)行為。四、支出管理（一）支出范圍1.高校非實名編人員的支出主要包括人員費用支出、公用經(jīng)費支出、業(yè)務活動支出、其他支出等。2.人員費用支出是指學校支付給非實名編人員的工資、津貼補貼、社會保險、福利費用等；公用經(jīng)費支出是指學校為非實名編人員開展工作提供的辦公費、差旅費、會議費、培訓費等；業(yè)務活動支出是指學校為非實名編人員開展業(yè)務活動支付的科研經(jīng)費、業(yè)務招待費、設備購置費用等；其他支出是指學校為非實名編人員支付的與工作相關的其他費用。（二）支出審批1.非實名編人員的各項支出應按照學校規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批應按照以下程序進行：支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細說明支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務部門對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，并簽署意見。學校領導根據(jù)財務部門的審核意見進行審批，批準后的費用報銷單由財務部門辦理支付手續(xù)。3.對于重大支出項目或特殊支出項目，應按照學校規(guī)定的專項審批程序進行審批，必要時需經(jīng)過學校相關部門的論證和評審。（三）支出核算1.財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定和學校內(nèi)部財務管理制度的要求，對非實名編人員的各項支出進行準確核算。2.支出核算應遵循權責發(fā)生制原則，及時確認支出的發(fā)生，并按照規(guī)定的會計科目進行分類核算。3.對于科研經(jīng)費、培訓經(jīng)費等專項支出，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理和核算，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（四）支出控制1.學校應加強對非實名編人員支出的控制，建立健全支出管理制度，嚴格控制各項支出標準和范圍。2.對于人員費用支出，應按照國家規(guī)定和學校實際情況合理確定工資、津貼補貼等標準，并嚴格執(zhí)行；對于公用經(jīng)費支出，應制定明確的開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出；對于業(yè)務活動支出，應加強對項目預算的管理和監(jiān)督，確保資金使用的合理性和效益性。3.學校應定期對非實名編人員的支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，不斷優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.高校非實名編人員使用的資產(chǎn)主要包括辦公設備、教學設備、科研設備、圖書資料、交通工具等。2.辦公設備是指非實名編人員開展日常工作所需的辦公桌椅、電腦、打印機、復印機等設備；教學設備是指非實名編人員用于教學活動的儀器設備、實驗器材等；科研設備是指非實名編人員開展科研工作所需的科研儀器設備、實驗裝置等；圖書資料是指非實名編人員用于學習、研究的圖書、期刊、報紙等資料；交通工具是指非實名編人員因工作需要使用的車輛等。（二）資產(chǎn)購置1.非實名編人員因工作需要購置資產(chǎn)的，應按照學校規(guī)定的資產(chǎn)購置審批程序進行審批。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.資產(chǎn)購置申請應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、購置理由等內(nèi)容，并附上相關的論證材料。3.財務部門應根據(jù)學校的財務狀況和資產(chǎn)購置預算，對資產(chǎn)購置申請進行審核，并提出審核意見。學校領導根據(jù)財務部門的審核意見進行審批，批準后的資產(chǎn)購置申請由相關部門負責組織實施。（三）資產(chǎn)使用1.學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確非實名編人員對資產(chǎn)的使用責任和權限，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.非實名編人員應按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。3.對于大型貴重資產(chǎn)或關鍵設備，學校應指定專人負責管理，并建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)的使用情況、維護保養(yǎng)情況等信息。（四）資產(chǎn)處置1.非實名編人員使用的資產(chǎn)因報廢、毀損、閑置等原因需要處置的，應按照學校規(guī)定的資產(chǎn)處置審批程序進行審批。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。2.資產(chǎn)處置申請應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并附上相關的鑒定報告和評估報告。3.財務部門應根據(jù)學校的財務狀況和資產(chǎn)處置政策，對資產(chǎn)處置申請進行審核，并提出審核意見。學校領導根據(jù)財務部門的審核意見進行審批，批準后的資產(chǎn)處置申請由相關部門負責組織實施。4.資產(chǎn)處置收入應按照國家和學校的相關規(guī)定進行管理和使用，其中涉及到的國有資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對非實名編人員財務管理活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對非實名編人員的財務收支情況進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面的情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學校內(nèi)部審計部門應定期對非實名編人員的財務收支情況進行專項審計，重點檢查財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的有效性等方面的情況，并出具審計報告。4.學校應加強對非實名編人員的財務培訓和教育，提高其財務意識和財務管理水平，增強其遵守財務制度的自覺性。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合有關部門的工作。2.學校應定期向社會公開非實名編人員的財務收支情況，接受社會的監(jiān)督。公開內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)狀況等方面，并確保公開信息的真實性、準確性和完整性。3.學校應建立健全舉報制度，鼓勵師生員工對非實名編人員財務管理活動中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報事項，學校應及時進行調(diào)查處理，并將處理結果向舉報人反饋。七、財務信息化管理（一）信息化建設1.學校應加強財務信息化建設，建立健全非實名編人員財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的自動化處理和共享。2.財務管理信息系統(tǒng)應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等各個方面，實現(xiàn)財務業(yè)務的全過程信息化管理。3.學校應加強對財務管理信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務信息的安全可靠。（二）數(shù)據(jù)管理1.財務部門應加強對非實名編人員財務數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。2.財務數(shù)據(jù)應定期進行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上。備份數(shù)據(jù)應異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.學校應建立健全財務數(shù)據(jù)保密制度，嚴格限制財務數(shù)據(jù)的訪問權限，防止財務數(shù)據(jù)泄露。（三）信息化應用1.財務部門應充分利用財務管理信息系統(tǒng)，提高財務工作效率和管理水平。通過信息化手段實現(xiàn)財務業(yè)務的自動化處理、數(shù)據(jù)分析和決策支持等功能，為學校財務管理提供有力的技術