PAGE福利彩票店財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范福利彩票店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障彩票店的正常運(yùn)營和資金安全，維護(hù)所有者、經(jīng)營者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)福利彩票事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[福利彩票店具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于彩票銷售資金管理、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和彩票行業(yè)相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。效益性原則：合理配置資源，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置彩票店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)崗位可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量和管理需求，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)和出納等人員。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)彩票店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)與計(jì)量，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。彩票銷售資金管理1.銷售資金繳存彩票店應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將彩票銷售收入繳存至指定銀行賬戶。繳存時(shí)，應(yīng)確保繳存金額與銷售記錄一致，并留存相關(guān)繳存憑證。嚴(yán)禁截留、挪用彩票銷售資金，不得坐支現(xiàn)金。2.資金繳存流程每日營業(yè)結(jié)束后，出納應(yīng)核對(duì)當(dāng)日彩票銷售記錄，計(jì)算銷售總額。根據(jù)銷售總額，填寫資金繳存單，注明繳存金額、繳存日期等信息。出納將繳存單及現(xiàn)金或支票交至指定銀行，辦理繳存手續(xù)。銀行出具的繳存回單應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷售資金監(jiān)控財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)彩票銷售資金繳存情況進(jìn)行檢查，確保資金繳存及時(shí)、足額。建立銷售資金監(jiān)控機(jī)制，通過與銀行數(shù)據(jù)核對(duì)、銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析等方式，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類彩票采購成本：指彩票店從上級(jí)管理機(jī)構(gòu)采購彩票所支付的費(fèi)用。場地租賃費(fèi)用：租賃彩票店經(jīng)營場地所發(fā)生的租金支出。設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用：購買彩票銷售設(shè)備（如投注機(jī)等）及日常維護(hù)所產(chǎn)生的費(fèi)用。人員薪酬：支付給彩票店工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。水電費(fèi)：彩票店經(jīng)營過程中發(fā)生的水電消耗費(fèi)用。其他費(fèi)用：包括辦公用品、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算會(huì)計(jì)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于彩票采購成本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際采購數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行核算，并與庫存彩票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。場地租賃費(fèi)用應(yīng)按照租賃合同約定的支付方式和期限進(jìn)行分?jǐn)偤怂?。設(shè)備購置費(fèi)用應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算方法進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；維護(hù)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。人員薪酬應(yīng)按照實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行核算，并計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。3.成本費(fèi)用控制財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出控制措施和建議。建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)彩票店的經(jīng)營計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，進(jìn)行嚴(yán)格控制。在保證彩票店正常運(yùn)營的前提下，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低運(yùn)營成本。例如，通過優(yōu)化人員配置、節(jié)約水電消耗、合理采購辦公用品等方式，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制彩票店應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和彩票行業(yè)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末和年末結(jié)賬后，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，報(bào)表格式符合規(guī)定要求。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送相關(guān)部門和人員。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為彩票店經(jīng)營決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對(duì)比分析不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估彩票店的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況變化趨勢(shì)。例如，分析銷售收入、成本費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的增減變動(dòng)情況，找出影響經(jīng)營效益的因素。利用財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議和措施。如優(yōu)化銷售策略、控制成本費(fèi)用、合理安排資金等，以提高彩票店的盈利能力和市場競爭力。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)彩票店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確定適用的稅種、稅率和納稅申報(bào)期限。會(huì)計(jì)應(yīng)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，如實(shí)申報(bào)收入、成本費(fèi)用等涉稅信息，不得隱瞞、虛報(bào)。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取彩票店應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠。如符合條件的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠等。及時(shí)了解稅收政策變化，調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，確保在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：對(duì)于彩票銷售過程中可能產(chǎn)生的應(yīng)收賬款（如代銷點(diǎn)欠款等），應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期催收，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)彩票店經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)采購的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況和價(jià)值。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)彩票店涉及的無形資產(chǎn)主要包括彩票代銷權(quán)等。對(duì)于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬，并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料。2.檔案整理與保管會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案資料完整、有序。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記查閱時(shí)間、內(nèi)容等信息。外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信等有效證明，并經(jīng)彩票店負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱過程中應(yīng)指定專人陪同，不得擅自摘抄、復(fù)制檔案資料。財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)彩票店負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等。會(huì)計(jì)和出納應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵(lì)彩票店員工對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告。2.外部審計(jì)彩票店應(yīng)按照規(guī)定接受上級(jí)管理機(jī)