PAGE美發(fā)店面財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范美發(fā)店面的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保店面財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障店面的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[美發(fā)店面名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為店面決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)店面經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)店面的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)工作的需要。2.人員職責(zé)分工財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)店面的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為店面管理層提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)稅務(wù)事宜。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財務(wù)清查，確保賬實相符。協(xié)助財務(wù)主管編制財務(wù)預(yù)算和成本控制方案，參與店面的財務(wù)決策。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，審核報銷憑證和付款憑證，辦理款項收付業(yè)務(wù)。協(xié)助會計人員編制資金報表，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和美發(fā)店面的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、摘要簡明、金額準(zhǔn)確。4.會計賬簿登記按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。5.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核后報店面管理層和相關(guān)部門。四、收入管理制度1.收入范圍美發(fā)店面的收入主要包括理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)、美容護(hù)理、產(chǎn)品銷售等業(yè)務(wù)收入。2.收入確認(rèn)原則理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)、美容護(hù)理等服務(wù)收入，在服務(wù)完成并經(jīng)顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。產(chǎn)品銷售收入，在產(chǎn)品發(fā)出并取得顧客簽收單后確認(rèn)收入。3.收款方式現(xiàn)金收款：顧客以現(xiàn)金支付服務(wù)費用或產(chǎn)品價款時，出納人員應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交顧客，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會計記賬。銀行轉(zhuǎn)賬收款：顧客通過銀行轉(zhuǎn)賬支付服務(wù)費用或產(chǎn)品價款時，出納人員應(yīng)及時查詢銀行到賬情況，并在確認(rèn)款項到賬后開具收款收據(jù)。同時，應(yīng)將銀行轉(zhuǎn)賬記錄打印出來作為收款憑證附件。信用卡收款：顧客使用信用卡支付服務(wù)費用或產(chǎn)品價款時，出納人員應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行刷卡收款，并取得銀行出具的交易憑證。交易憑證應(yīng)作為收款憑證附件。4.收入核算與管理會計人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。每月末，應(yīng)將各項收入進(jìn)行匯總，編制收入報表，報財務(wù)主管審核。財務(wù)主管應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費用管理制度1.成本費用范圍美發(fā)店面的成本費用主要包括原材料成本、人工成本、房租、水電費、設(shè)備折舊費、物料消耗、營銷費用、管理費用等。2.成本費用核算原則原材料成本：按照實際采購成本核算，采用加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料成本。人工成本：按照實際發(fā)生的工資、獎金、福利等費用核算。房租、水電費、設(shè)備折舊費等：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，按月計提或分?jǐn)?。物料消耗：按照實際領(lǐng)用數(shù)量和單價核算。營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費等，按照實際發(fā)生額核算。管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，按照實際發(fā)生額核算。3.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算制度，定期編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)原材料采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，降低采購成本。同時，加強(qiáng)原材料庫存管理，定期盤點，減少庫存積壓和浪費。優(yōu)化人員配置，提高工作效率，合理控制人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，但要避免不必要的培訓(xùn)浪費。加強(qiáng)費用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度。各項費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策制度。定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對控制不力的進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。出納人員應(yīng)每日編制現(xiàn)金日報表，報財務(wù)主管審核。銀行存款管理加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并定期核對銀行存款余額。銀行存款收支應(yīng)及時登記入賬，每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析和處理。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報財務(wù)主管審批。存貨管理制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期盤點存貨，確保賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，對存貨盤盈、盤虧和毀損應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)店面經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時入賬。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后實施。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的余額，計入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理制度1.流動負(fù)債應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款臺賬，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付情況。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對和清理，確保賬款支付及時、準(zhǔn)確。對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報財務(wù)主管審批。應(yīng)付職工薪酬管理按照國家規(guī)定的工資、獎金、福利等標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)付職工薪酬，并及時發(fā)放給職工。每月末，應(yīng)編制應(yīng)付職工薪酬報表，報財務(wù)主管審核。應(yīng)交稅費管理按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時計算、申報和繳納各項稅費。建立應(yīng)交稅費臺賬，定期核對稅費繳納情況，確保稅費繳納合規(guī)、足額。2.非流動負(fù)債美發(fā)店面如有非流動負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)合同和協(xié)議的約定進(jìn)行管理。非流動負(fù)債的借款、還款等事項應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后實施。同時，應(yīng)定期對非流動負(fù)債的余額和利息支付情況進(jìn)行核對和分析，確保債務(wù)管理規(guī)范、風(fēng)險可控。八、財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以店面戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合店面實際經(jīng)營情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可行性，充分考慮市場變化和經(jīng)營風(fēng)險。實行全員參與，分級編制，層層匯總的原則，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和民主性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法編制財務(wù)預(yù)算。零基預(yù)算是指不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，財務(wù)部門根據(jù)店面戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，下達(dá)下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算草案的合理性和可行性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制店面年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：店面年度財務(wù)預(yù)算草案報店面管理層審批。管理層根據(jù)店面戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。經(jīng)修改后的預(yù)算草案報管理層批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，報店面管理層和相關(guān)部門。加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度。對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)店面管理層批準(zhǔn)后實施。九、財務(wù)分析與報告制度1.財務(wù)分析定期對店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為店面管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過分析，找出店面經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。每月編制財務(wù)分析報告，報店面管理層和相關(guān)部門。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為店面決策提供有力依據(jù)。2.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)以及重要會計政策和會計估計的說明等事項。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)店面經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋店面財務(wù)活動的全過程，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財務(wù)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：通過合理設(shè)置財務(wù)崗位和職責(zé)，明確各崗位的權(quán)限和相互制約關(guān)系，形成有效的制衡機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)店面經(jīng)營環(huán)境和管理要求的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施崗位分離：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位相互分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計人員不得兼任出納工作等。授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。各項財務(wù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計和外部審計，保證會計系統(tǒng)的有效運(yùn)行。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物管理，定期盤點清查，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險柜等。預(yù)算控制：加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)