PAGE廣元物業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣元物業(yè)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和業(yè)主的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于廣元物業(yè)及其下屬各部門、各項(xiàng)目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的會計(jì)人員，包括會計(jì)主管、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算辦法。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助會計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方和貸方賬戶為記賬對象，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核，公司管理層審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、業(yè)主預(yù)交物業(yè)費(fèi)等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金審批1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、獎金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員差旅費(fèi)等。2.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，一般不超過3天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行存款賬戶應(yīng)指定專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（五）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算等進(jìn)行編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、收入管理（一）物業(yè)費(fèi)收入管理1.按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式收取物業(yè)費(fèi)。物業(yè)費(fèi)應(yīng)及時(shí)足額收取，不得擅自減免或拖延收取。2.建立物業(yè)費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄業(yè)主繳費(fèi)情況，包括繳費(fèi)時(shí)間、金額、欠費(fèi)情況等。3.對于欠費(fèi)業(yè)主，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，并按照合同約定采取相應(yīng)的措施，如通過法律途徑追討欠費(fèi)等。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括停車費(fèi)收入、廣告費(fèi)收入、特約服務(wù)費(fèi)收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。3.建立其他收入臺賬，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行核對和清理。（三）收入確認(rèn)原則1.物業(yè)費(fèi)收入應(yīng)在物業(yè)服務(wù)合同約定的服務(wù)期間內(nèi)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。2.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.公司的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用、綠化費(fèi)用、保潔費(fèi)用、保安費(fèi)用等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎金、福利、社保等；辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；維修費(fèi)用包括房屋及設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)用、材料費(fèi)用等；綠化費(fèi)用包括綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、苗木采購費(fèi)用等；保潔費(fèi)用包括清潔用品、人工費(fèi)用等；保安費(fèi)用包括保安器材、人工費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、節(jié)約高效、合理分?jǐn)偂钡脑瓌t。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（三）成本費(fèi)用核算方法1.公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本直接計(jì)入相關(guān)成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對象。3.成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。（四）成本費(fèi)用審批1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出真實(shí)、合法、有效。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用年限平均法。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符，如有盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)編制清查報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年整理歸檔。其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理，編號存放。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年。2.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或永久保存。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)不得擅自涂改、損毀、抽換財(cái)務(wù)檔案。2.外部單位查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。查閱或借閱期間，應(yīng)派專人陪同，確保財(cái)務(wù)檔案安全。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司管理層應(yīng)定期聽取財(cái)