PAGE審計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)及全體員工，涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司/組織實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.管理公司/組織資金，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本的措施和建議。5.參與公司/組織經(jīng)濟(jì)合同的審核，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。參與公司/組織重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司/組織良好形象。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作，確保公司/組織稅務(wù)合規(guī)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管各類(lèi)票據(jù)和財(cái)務(wù)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.保持學(xué)習(xí)熱情，不斷更新知識(shí)，適應(yīng)公司/組織發(fā)展和行業(yè)變化的需求。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本公司/組織的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)進(jìn)行。會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，應(yīng)充分考慮變更的原因、影響及合理性，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類(lèi)賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期編制，及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。對(duì)于報(bào)表中的重大事項(xiàng)和異常情況，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司/組織實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)參與預(yù)算編制的積極性。4.強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等，并下達(dá)給各部門(mén)。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通并提出修改意見(jiàn)。審核通過(guò)后進(jìn)行匯總，形成公司/組織年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司/組織年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，提交公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)并最終批準(zhǔn)。5.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施本部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門(mén)采取有效措施加以糾正。4.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司/組織管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大事項(xiàng)或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整及調(diào)整的幅度。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行審批，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)披露資金籌集信息，保障投資者的知情權(quán)。（二）資金使用1.公司/組織應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.嚴(yán)格控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，防范資金挪用、侵占等違法行為。加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.規(guī)范資金結(jié)算憑證的填制和使用，確保憑證真實(shí)、完整、有效。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的保管和傳遞，防止憑證丟失、被盜用等情況發(fā)生。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理的規(guī)范、有序。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于成本費(fèi)用的核算方法，應(yīng)保持一致性和穩(wěn)定性，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算方法1.成本分類(lèi)：公司/組織的成本主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本等。生產(chǎn)成本進(jìn)一步細(xì)分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.成本核算方法：根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.費(fèi)用分類(lèi)：費(fèi)用主要包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算。4.費(fèi)用核算方法：費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，對(duì)于應(yīng)由多個(gè)部門(mén)共同承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄈ┏杀举M(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制過(guò)程中的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施并加以落實(shí)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的跟蹤和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨質(zhì)量。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司/組織根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和自身實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得與攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合規(guī)性。按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)減值：定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。3.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利的原則，保障股東的合法權(quán)益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司/組織虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積。公司/組織根據(jù)自身情況，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。公司/組織在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司/組織管理層審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)麧?rùn)分配方案進(jìn)行表決，形成決議。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司/組織管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。3.公司/組織應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。4.外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。公司/組織應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.