PAGE銅陵市郊區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銅陵市郊區(qū)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于銅陵市郊區(qū)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他納入財(cái)政管理的組織和機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)依法依規(guī)開展。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度，定期公開財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的保值增值。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置銅陵市郊區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)設(shè)科室，明確各科室職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，定期組織參加財(cái)政部門舉辦的各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.銅陵市郊區(qū)各部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。（二）預(yù)算審批1.各部門預(yù)算草案編制完成后，報(bào)區(qū)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和財(cái)力狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，編制全區(qū)年度預(yù)算草案。2.全區(qū)年度預(yù)算草案經(jīng)區(qū)政府審定后，報(bào)區(qū)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)。2.調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)φ{(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核和批復(fù)。（五）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求編制年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)政部門應(yīng)負(fù)責(zé)全區(qū)年度決算草案的審核和匯總，編制全區(qū)年度決算報(bào)告。年度決算報(bào)告經(jīng)區(qū)政府審定后，報(bào)區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍銅陵市郊區(qū)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入政策和規(guī)定，依法組織收入，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷票據(jù)。（三）非稅收入管理1.非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳財(cái)政，支出由財(cái)政統(tǒng)籌安排。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入減免政策，確保非稅收入依法征收、應(yīng)收盡收。五、支出管理（一）支出范圍銅陵市郊區(qū)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政支出政策和規(guī)定，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用途使用資金。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，嚴(yán)格執(zhí)行工資發(fā)放審批制度，確保人員信息準(zhǔn)確無誤。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍控制支出，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，嚴(yán)禁以各種名義變相擴(kuò)大公用經(jīng)費(fèi)開支范圍。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用。2.建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行跟蹤問效和評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目驗(yàn)收制度，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金安全。（六）政府采購(gòu)管理1.銅陵市郊區(qū)政府采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)方式等內(nèi)容。3.按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序組織采購(gòu)活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)過程的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類銅陵市郊區(qū)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，合理確定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，避免重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍銅陵市郊區(qū)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理確定舉債項(xiàng)目和舉債額度，確保舉債資金用于發(fā)展急需的項(xiàng)目。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，按時(shí)償還債務(wù)本息。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉借債務(wù)。2.舉借債務(wù)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，明確償債資金來源和償債計(jì)劃。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作信息化、規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)