PAGE物資進出庫管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司物資進出庫的財務(wù)核算與管理，確保物資流動的準(zhǔn)確性、合理性和安全性，保障公司資產(chǎn)的完整，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及物資采購、存儲、領(lǐng)用、銷售及報廢等進出庫業(yè)務(wù)的部門和環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保物資進出庫業(yè)務(wù)的處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄物資的進出庫數(shù)量、金額及相關(guān)信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。3.及時性原則及時辦理物資進出庫手續(xù)，及時進行財務(wù)核算，不得拖延積壓，確保財務(wù)信息的時效性。4.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制機制，對物資進出庫業(yè)務(wù)進行全過程監(jiān)控，防范風(fēng)險，防止舞弊行為。二、物資采購入庫管理（一）采購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫物資采購申請表，詳細(xì)注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購日期等信息。2.采購申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。（二）采購合同簽訂1.采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.采購合同應(yīng)明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。（三）物資驗收1.物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。2.驗收部門按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。3.驗收合格的物資，驗收人員應(yīng)填寫物資驗收單，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、驗收情況等信息，并簽字確認(rèn)。4.驗收不合格的物資，驗收人員應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）入庫手續(xù)辦理1.倉庫管理人員根據(jù)物資驗收單，辦理物資入庫手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)在物資入庫時，對物資進行分類存放，并建立物資臺賬，記錄物資的入庫日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.物資入庫后，倉庫管理人員應(yīng)及時將入庫信息傳遞給財務(wù)部門。（五）財務(wù)核算1.財務(wù)部門根據(jù)采購合同、物資驗收單及入庫單等相關(guān)憑證，進行物資采購的賬務(wù)處理。2.對于貨到票未到的物資，財務(wù)部門應(yīng)按照合同價格暫估入賬，待收到發(fā)票后再進行調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與采購部門核對物資采購情況，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。三、物資領(lǐng)用出庫管理（一）領(lǐng)用申請1.各部門根據(jù)工作需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用用途等信息。2.物資領(lǐng)用申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉庫管理部門。（二）出庫審批1.倉庫管理部門根據(jù)審批后的物資領(lǐng)用申請表，核實庫存情況，并進行出庫審批。2.對于貴重物資或限量領(lǐng)用的物資，則需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出庫。（三）物資發(fā)放1.倉庫管理人員根據(jù)出庫審批單，辦理物資發(fā)放手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)在物資發(fā)放時，在物資臺賬上記錄物資的出庫日期、名稱,規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。3.物資發(fā)放后，倉庫管理人員應(yīng)及時將出庫信息傳遞給財務(wù)部門。（四）財務(wù)核算1.財務(wù)部門根據(jù)物資領(lǐng)用申請表、出庫審批單及出庫單等相關(guān)憑證，進行物資領(lǐng)用的賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)按照物資的用途，將領(lǐng)用物資的成本計入相應(yīng)的成本費用科目。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對物資領(lǐng)用情況，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。四、物資庫存管理（一）庫存盤點1.倉庫管理部門應(yīng)定期對物資進行盤點，確保賬實相符。2.盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。3.盤點前，倉庫管理人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括清理物資、核對賬目等。4.盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真記錄物資的實際數(shù)量、規(guī)格型號、存放位置等信息。5.盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)編制物資盤點表，注明盤點日期、物資名稱、規(guī)格型號、賬面數(shù)量、實際數(shù)量、盤盈盤虧情況等信息，并簽字確認(rèn)。（二）盤盈盤虧處理1.對于盤盈的物資，倉庫管理部門應(yīng)查明原因，并填寫物資盤盈報告單，報相關(guān)部門審批后進行賬務(wù)處理。2.對于盤虧的物資，倉庫管理部門應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，填寫物資損耗報告單，報相關(guān)部門審批后進行賬務(wù)處理；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。3.財務(wù)部門根據(jù)審批后的物資盤盈盤虧報告單，進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（三）庫存預(yù)警1.倉庫管理部門應(yīng)建立庫存預(yù)警機制，設(shè)定物資的安全庫存、最低庫存和最高庫存標(biāo)準(zhǔn)。2.當(dāng)庫存數(shù)量接近或超出預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時，倉庫管理人員應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信息，通知采購部門或相關(guān)部門進行處理。3.采購部門應(yīng)根據(jù)庫存預(yù)警信息，及時安排物資采購，確保物資供應(yīng)的連續(xù)性。五、物資銷售出庫管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門根據(jù)市場需求，與客戶簽訂銷售合同。2.銷售合同應(yīng)明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。（二）發(fā)貨通知1.銷售部門根據(jù)銷售合同，填寫發(fā)貨通知單，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、客戶名稱、交貨日期等信息。2.發(fā)貨通知單需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉庫管理部門。（三）出庫手續(xù)辦理1.倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨通知單，辦理物資出庫手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)在物資出庫時，對物資進行核對，確保出庫物資與發(fā)貨通知單一致。3.倉庫管理人員應(yīng)在物資臺賬上記錄物資的出庫日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、客戶名稱等信息。4.物資出庫后，倉庫管理人員應(yīng)及時將出庫信息傳遞給財務(wù)部門。（四）財務(wù)核算1.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨通知單及出庫單等相關(guān)憑證進行物資銷售的賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)按照銷售價格確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對物資銷售情況，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。六、物資報廢管理（一）報廢申請1.各部門對于已無法使用或不再需要的物資，填寫物資報廢申請表注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報廢原因等信息。2.物資報廢申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）報廢鑒定1.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對申請報廢的物資進行鑒定，確定是否符合報廢條件。2.對于符合報廢條件的物資，資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫物資報廢鑒定報告，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報廢原因、鑒定意見等信息，并簽字確認(rèn)。（三）報廢審批1.物資報廢鑒定報告需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可生效。2.審批通過后，資產(chǎn)管理部門將物資報廢鑒定報告送交財務(wù)部門備案。（四）報廢處理1.倉庫管理部門根據(jù)物資報廢鑒定報告，對報廢物資進行清理，并辦理報廢物資出庫手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)在物資臺賬上記錄報廢物資的出庫日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。3.報廢物資處理后，倉庫管理人員應(yīng)及時將處理情況傳遞給財務(wù)部門。（五）財務(wù)核算1.財務(wù)部門根據(jù)物資報廢鑒定報告及出庫單等相關(guān)憑證，進行物資報廢的賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)將報廢物資的賬面價值予以核銷，并按照規(guī)定進行相應(yīng)的稅務(wù)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對物資報廢情況，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。七、物資進出庫財務(wù)憑證管理（一）憑證種類物資進出庫業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)憑證包括采購合同、物資驗收單、入庫單、物資領(lǐng)用申請表、出庫審批單、出庫單、物資盤點表、物資盤盈盤虧報告單、發(fā)貨通知單、物資報廢申請表、物資報廢鑒定報告等。（二）憑證填寫要求1.財務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息完整、準(zhǔn)確、清晰。2.憑證上的簽字蓋章應(yīng)齊全，符合公司內(nèi)部審批流程。3.憑證應(yīng)注明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等關(guān)鍵信息。（三）憑證審核與傳遞1.財務(wù)部門收到物資進出庫相關(guān)憑證后，應(yīng)及時進行審核。2.審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.審核無誤的憑證，應(yīng)按照財務(wù)核算流程進行傳遞和處理；審核發(fā)現(xiàn)問題的憑證，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通核實，并要求更正或補充。（四）憑證保管1.財務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，按照時間順序和類別進行整理歸檔。2.憑證保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一般為[X]年。3.憑證保管期間，應(yīng)確保憑證的安全、完整，防止丟失、損壞或篡改。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對物資進出庫管理財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查物資采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、銷售、報廢等環(huán)節(jié)的財務(wù)處理是否合規(guī)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制是否有效。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對物資進出庫的財務(wù)數(shù)據(jù)進行檢查核對，確保賬賬相符、賬實相符。同時，應(yīng)檢查財務(wù)憑證的管理情況，保證憑證的真實性、完整性和規(guī)范性。