PAGE用友+財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于用友公司及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理、成本控制等。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需求，合理配備財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相關(guān)記錄。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和編制要求編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金來源合法、可靠，成本合理。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和挪用資金行為。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長期未用賬戶。3.嚴(yán)格票據(jù)管理，確保票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。2.實(shí)行不相容崗位分離制度，確保資金業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行、記錄等環(huán)節(jié)相互制衡。3.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制部門預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和檢查，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)其降低成本費(fèi)用。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，簽訂采購合同，確保采購過程合法合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況、價(jià)值等方面的核實(shí)。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.按時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題、分析原因、提出建議，具有針對(duì)性和實(shí)用性。十、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案保