PAGE高校資金項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范高校資金項目的財務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障高校各項事業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)高校的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于高校內(nèi)所有涉及資金項目的財務(wù)管理活動，包括但不限于教學(xué)科研項目資金、專項建設(shè)資金、社會捐贈資金等各類資金項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財經(jīng)政策，確保資金項目的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映資金項目的收支情況和財務(wù)狀況。3.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保資金項目達到預(yù)期目標。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各類資金項目應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對資金項目財務(wù)活動的風(fēng)險防控和監(jiān)督管理。二、資金項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)高校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。各類資金項目的申報指南和要求。上一年度資金項目預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)計變動因素。2.編制流程項目負責(zé)人根據(jù)項目實際需求，結(jié)合學(xué)校資源狀況，編制項目預(yù)算草案。所在部門對項目預(yù)算草案進行審核，提出修改意見后報學(xué)校財務(wù)部門。財務(wù)部門會同相關(guān)職能部門對全校資金項目預(yù)算進行匯總審核，綜合平衡后形成學(xué)校年度資金項目預(yù)算草案，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報學(xué)校黨委常委會審定，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款、科研經(jīng)費、社會捐贈、事業(yè)收入等各類資金來源。支出預(yù)算：按照支出功能分類，分為教學(xué)支出、科研支出、行政支出、后勤保障支出等；按照支出經(jīng)濟分類，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制項目支出進度，確保資金使用的均衡性和合理性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。項目實施過程中出現(xiàn)不可抗力因素，影響項目正常進行，需要調(diào)整預(yù)算的。項目研究內(nèi)容、目標、進度等發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整程序項目負責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額等。所在部門對調(diào)整申請進行審核，簽署意見后報學(xué)校財務(wù)部門。財務(wù)部門會同相關(guān)職能部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報學(xué)校黨委常委會審定，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算績效評價1.建立健全資金項目預(yù)算績效評價制度，對資金項目的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行全面評價。2.績效評價指標應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、項目完成質(zhì)量、社會效益等方面。3.績效評價結(jié)果應(yīng)作為今后資金項目預(yù)算安排、項目調(diào)整、資金分配等的重要依據(jù)。三、資金項目收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。2.對財政撥款收入進行明細核算，準確記錄撥款來源、金額、用途等信息。3.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款收入的及時到位和資金使用的合規(guī)性。（二）科研經(jīng)費收入管理1.科研項目負責(zé)人應(yīng)按照科研合同或協(xié)議約定，及時足額取得科研經(jīng)費收入。2.科研經(jīng)費到賬后，財務(wù)部門應(yīng)及時通知項目負責(zé)人，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.加強對科研經(jīng)費來源的審核，確?？蒲薪?jīng)費的合法性和合規(guī)性。對于涉及關(guān)聯(lián)交易、利益輸送等問題的科研經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（三）社會捐贈收入管理1.建立健全社會捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收、登記、入賬等流程。2.對社會捐贈收入進行分類核算，明確捐贈用途和管理要求。3.加強與捐贈方的溝通協(xié)調(diào)，及時向捐贈方反饋捐贈資金使用情況，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，維護學(xué)校和捐贈方的合法權(quán)益。（四）事業(yè)收入管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費項目、收費標準和收費范圍。2.加強對事業(yè)收入的征收管理，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶。3.對事業(yè)收入進行明細核算，準確反映收入來源和收入構(gòu)成情況。四、資金項目支出管理（一）支出審批1.建立健全資金項目支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.項目支出應(yīng)按照預(yù)算安排和合同約定執(zhí)行，嚴格控制支出范圍和標準。3.一般支出審批流程：項目負責(zé)人提出支出申請，填寫支出審批單，注明支出事項、金額、用途等，經(jīng)所在部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照學(xué)校財務(wù)管理制度規(guī)定進行支付。4.重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重要事項的支出，應(yīng)按照學(xué)?！叭匾淮蟆睕Q策制度的要求，經(jīng)學(xué)校相關(guān)會議審議通過后，方可辦理支出手續(xù)。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目經(jīng)費：根據(jù)項目實際需求，用于項目研究、設(shè)備購置、材料采購、測試化驗加工、數(shù)據(jù)采集分析、學(xué)術(shù)交流、協(xié)作研究、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等方面的支出。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和學(xué)校規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.對于國家有明確規(guī)定的支出項目，如差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，應(yīng)按照相關(guān)標準進行報銷。3.對于學(xué)校自行制定的支出標準，應(yīng)在學(xué)校內(nèi)部進行公示，并嚴格按照標準執(zhí)行。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.對資金項目支出進行明細核算，按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行歸集，便于財務(wù)分析和管理。3.定期編制資金項目支出報表，向項目負責(zé)人、所在部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)匯報支出情況。五、資金項目資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等流程。2.加強對固定資產(chǎn)購置的審核，確保購置資產(chǎn)符合學(xué)校發(fā)展需要和預(yù)算安排。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)學(xué)校審批后，通過公開拍賣、招投標等方式進行處置，處置收入應(yīng)及時上繳國庫或財政專戶。（二）無形資產(chǎn)管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、轉(zhuǎn)讓等進行規(guī)范核算和管理。3.鼓勵學(xué)校自主研發(fā)無形資產(chǎn)，對研發(fā)過程中的費用支出進行合理歸集和核算。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進行評估和審批，確保學(xué)校利益不受損失。（三）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強對流動資產(chǎn)的管理，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。4.對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等及時進行清理，減少資金占用。5.對存貨進行定期盤點，確保賬實相符，合理控制存貨庫存水平。6.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。六、資金項目財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對資金項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金項目的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對資金項目進行審計，重點審查項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等，出具審計報告，并提出審計意見和建議。4.項目負責(zé)人應(yīng)自覺接受學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督，積極配合財務(wù)部門、審計部門等開展工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定向社會公開資金項目的財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.對違反財經(jīng)紀律的行為，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.將監(jiān)督檢查結(jié)果作為今后資金項目管理和決策的重要參考依據(jù)，不斷完善資金項目管理制度和流程。七、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資金項目財務(wù)風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金項目面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。2.財務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、資金安全風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險，應(yīng)加強日常監(jiān)控和管理，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)。對于中等風(fēng)險，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，采取有效措施降低風(fēng)險影響。對于高風(fēng)險，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取緊急措施防范風(fēng)險，確保學(xué)校財務(wù)安全。2.加強預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，降低預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險。3.強化資金安全管理，完善資金內(nèi)部控制制度，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。4.加強資產(chǎn)管理，定期清查盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，降低資產(chǎn)管理風(fēng)險。5.合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金項目的財務(wù)狀況和風(fēng)險變化情況。2.設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標，如預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，調(diào)整資金項目管理策略，確保財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標1.建立高效、便捷、安全的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)資金項目財務(wù)管理的信息化、智能化。2.提高財務(wù)工作效率和管理水平，為學(xué)校決策提供及時、準確的財務(wù)信息支持。（二）系統(tǒng)功能1.涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等資金項目財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.具備財務(wù)數(shù)據(jù)采集、處理、分析、存儲、查詢等功能，實現(xiàn)財務(wù)信息的自動化處理和共享。3.支持財務(wù)報表生成、財務(wù)分析報告撰寫等功能，為學(xué)校財務(wù)管