PAGE法院強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度法院財(cái)務(wù)制度強(qiáng)化方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障法院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合法院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于法院機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。4.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置法院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善法院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出建議和意見(jiàn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋法院所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括訴訟費(fèi)收入、國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入等。訴訟費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)案件受理情況和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)測(cè)；國(guó)家財(cái)政撥款應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和法院實(shí)際需求進(jìn)行編制；上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門(mén)的補(bǔ)助政策和以往補(bǔ)助情況進(jìn)行估算。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，結(jié)合法院工作實(shí)際，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公經(jīng)費(fèi)定額等因素進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)法院重點(diǎn)工作任務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)需求，按照輕重緩急原則進(jìn)行安排。在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮物價(jià)變動(dòng)、政策調(diào)整等因素對(duì)預(yù)算的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交法院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)法院黨組會(huì)審定后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目和金額等情況。四、收入管理（一）訴訟費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家訴訟費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取訴訟費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.訴訟費(fèi)收取應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，做到票款一致。3.建立訴訟費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄訴訟費(fèi)的收取、上繳、退費(fèi)等情況，確保訴訟費(fèi)管理規(guī)范、透明。4.加強(qiáng)對(duì)訴訟費(fèi)退費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照退費(fèi)審批程序辦理退費(fèi)手續(xù)，防止訴訟費(fèi)流失。（二）其他收入管理1.國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入等應(yīng)及時(shí)足額入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.對(duì)法院的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)制度，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和福利制度，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，確保職工權(quán)益得到保障。加強(qiáng)對(duì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的管理，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定合理的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等的管理，實(shí)行政府采購(gòu)制度，節(jié)約使用資金。嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，確保費(fèi)用合理合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門(mén)根據(jù)法院工作重點(diǎn)和實(shí)際需求，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、預(yù)算金額、實(shí)施期限等。項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的合理性進(jìn)行審核。重大項(xiàng)目應(yīng)提交法院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)法院黨組會(huì)審定后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，按照項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)撥付資金，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)安排和資金分配的重要依據(jù)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目成果等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和項(xiàng)目決算資料，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行清理和核算。項(xiàng)目決算應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，作為項(xiàng)目最終財(cái)務(wù)結(jié)果的依據(jù)。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性，簽字審核。分管院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)。院長(zhǎng)對(duì)重大支出進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)。2.重大支出審批流程除按照一般支出審批流程外，重大支出還應(yīng)提交法院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)法院黨組會(huì)審定后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。重大支出應(yīng)提供詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算方案、資金來(lái)源等資料，供決策參考。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和法院實(shí)際需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入政府采購(gòu)范圍，按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、入賬，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、原值、凈值、處置方式、處置收入等情況。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效益。2.無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和核算，維護(hù)法院的合法權(quán)益。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的工作方案，明確清查和盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、范圍、方法、人員等。3.對(duì)清查和盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批流程的監(jiān)督，確保審批程序合規(guī)、有效。對(duì)不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查和審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。2.對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和法院實(shí)際需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理的信息化。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和使用管理，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握軟件操作技能，提高工作效率。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保軟件系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）