PAGE購銷存企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司購銷存業(yè)務(wù)中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及購銷存業(yè)務(wù)的各部門及全體員工，包括采購部門、銷售部門、倉庫管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。5.完整性原則：涵蓋公司購銷存業(yè)務(wù)的全過程，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、采購業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度（一）采購預(yù)算管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和市場需求，編制采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目、數(shù)量、金額、時間等內(nèi)容。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對采購預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況，提出合理的預(yù)算調(diào)整建議。采購預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）采購合同管理1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確采購商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款、結(jié)算方式等內(nèi)容，確保公司利益不受損害。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤采購付款情況。（三）采購付款管理1.采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門在審核付款申請時，應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，在貨物驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時提交付款申請，經(jīng)審批后由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在合同約定的預(yù)付款期限內(nèi)提交付款申請，經(jīng)審批后由財務(wù)部門辦理預(yù)付款手續(xù)。預(yù)付款項應(yīng)在采購業(yè)務(wù)完成后及時沖銷。4.財務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，記錄采購付款的日期、金額、供應(yīng)商等信息，定期進(jìn)行核對和分析。（四）采購發(fā)票管理1.采購發(fā)票是財務(wù)核算的重要依據(jù)，采購部門應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同、實(shí)際采購業(yè)務(wù)相符。2.采購發(fā)票取得后，采購部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票送交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票予以拒收。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時認(rèn)證、抵扣采購發(fā)票，確保公司稅務(wù)合規(guī)。四、銷售業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度（一）銷售預(yù)算管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和市場預(yù)測，編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算應(yīng)明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的種類、數(shù)量、金額、銷售區(qū)域、銷售時間等內(nèi)容。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對銷售預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司成本費(fèi)用情況，提出合理的預(yù)算調(diào)整建議。銷售預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確銷售商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的收款條款、結(jié)算方式等內(nèi)容，確保公司利益不受損害。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤銷售收款情況。（三）銷售收款管理1.銷售收款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門在審核收款申請時，應(yīng)核對銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)憑證，確保收款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)及時收取現(xiàn)金，并開具發(fā)票。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在合同約定的收款期限內(nèi)及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款余額，對逾期未收回的賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和分析。4.財務(wù)部門應(yīng)建立銷售收款臺賬，記錄銷售收款的日期、金額、客戶等信息，定期進(jìn)行核對和分析。（四）銷售發(fā)票管理1.銷售發(fā)票是財務(wù)核算的重要依據(jù)，銷售部門應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同、實(shí)際銷售業(yè)務(wù)相符。2.銷售發(fā)票開具后，銷售部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票送交客戶，并及時將發(fā)票存根聯(lián)送交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的開具情況，確保發(fā)票開具規(guī)范。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的稅費(fèi)。五、庫存業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度（一）庫存預(yù)算管理1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)公司銷售預(yù)算和采購預(yù)算，編制庫存預(yù)算。庫存預(yù)算應(yīng)明確庫存商品或物資的種類、數(shù)量、金額、儲備時間等內(nèi)容。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對庫存預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和市場需求，提出合理的預(yù)算調(diào)整建議。庫存預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）庫存采購管理1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)庫存預(yù)算和實(shí)際庫存情況，及時提出采購申請。采購申請應(yīng)明確采購商品或物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購部門應(yīng)根據(jù)倉庫管理部門的采購申請，按照采購業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度的規(guī)定，組織采購活動。3.倉庫管理部門應(yīng)在采購商品或物資到貨后，及時進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的商品或物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明商品或物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。（三）庫存發(fā)出管理（此處可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，詳細(xì)描述不同銷售方式下庫存發(fā)出的流程及財務(wù)處理，如銷售發(fā)貨、領(lǐng)用等）1.銷售發(fā)貨時，倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)銷售部門的發(fā)貨通知，辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明商品或物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。2.對于內(nèi)部領(lǐng)用的庫存商品或物資，領(lǐng)用部門應(yīng)填寫領(lǐng)用申請單，經(jīng)審批后到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用申請單填寫出庫單。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單和出庫單，及時進(jìn)行庫存商品或物資的賬務(wù)處理，確保庫存賬實(shí)相符。（四）庫存盤點(diǎn)管理1.倉庫管理部門應(yīng)定期組織庫存盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度小盤點(diǎn)、季度大盤點(diǎn)。2.庫存盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對庫存商品或物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等情況，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)報告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存盤點(diǎn)報告，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。4.對于盤盈盤虧的庫存商品或物資，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的庫存商品或物資應(yīng)沖減當(dāng)期成本費(fèi)用；盤虧的庫存商品或物資，屬于正常損耗的，計入當(dāng)期成本費(fèi)用，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償。六、財務(wù)核算與報表管理（一）財務(wù)核算原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.財務(wù)核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.財務(wù)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、負(fù)債增加等情況，合理計提減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及影響。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。（四）財務(wù)報表報送與披露1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。2.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。七、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋采購、銷售、庫存、資金、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)，對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)控制。3.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評估和修訂，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)向公司管理層提交審計報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行客觀評價。（三）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部