PAGE合作社內(nèi)部財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范本合作社財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合作社財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)報表和分析的可靠性。5.公開性原則：定期向成員公開財務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.理事長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織合作社的財務(wù)管理工作。對重大財務(wù)決策進(jìn)行審批。2.財務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制等日常工作。執(zhí)行財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。3.成員職責(zé)遵守財務(wù)制度，配合財務(wù)工作。對財務(wù)工作提出意見和建議。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員配備根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備具備專業(yè)資質(zhì)的會計、出納等人員。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和合作社財務(wù)制度。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。三、財務(wù)核算（一）核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和合作社實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。5.期末編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.定期向成員大會報送財務(wù)報表，接受成員監(jiān)督。同時，按照規(guī)定向有關(guān)部門報送財務(wù)報表。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納的出資額。2.盈余公積轉(zhuǎn)增：從合作社盈余中提取的公積金轉(zhuǎn)增資本。3.借款：向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。（二）資金籌集管理1.成員出資應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式足額繳納。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.對籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排使用，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。應(yīng)收款項：包括成員往來、應(yīng)收貨款等，應(yīng)及時清理結(jié)算，對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定程序核銷。存貨：包括原材料、產(chǎn)品等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，保證存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，確定折舊方法和折舊年限。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點核實，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）負(fù)債管理1.流動負(fù)債應(yīng)付款項：包括應(yīng)付成員賬款、應(yīng)付貨款等，應(yīng)及時清理結(jié)算，保證債務(wù)的及時清償。借款：按照借款合同約定按時足額償還借款本息。2.長期負(fù)債長期借款應(yīng)合理安排還款計劃，確保按時還款。對長期負(fù)債的增減變動情況進(jìn)行跟蹤管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分計入當(dāng)期損益的支出和計入資產(chǎn)價值的支出。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費用應(yīng)歸屬的期間進(jìn)行核算。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。3.銷售費用：包括銷售產(chǎn)品的運輸費、包裝費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，定期對成本費用進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和分析。2.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。3.對成本費用進(jìn)行分類核算和分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。七、盈余分配（一）盈余分配原則1.彌補(bǔ)虧損原則：先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金原則：按照規(guī)定比例提取公積金。3.成員分配原則：在提取公積金后，按照成員與合作社的交易量（額）等進(jìn)行分配。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年盈余的一定比例提取。3.提取任意盈余公積：經(jīng)成員大會決議提取。4.向成員分配盈余。（三）盈余分配方法1.按成員與合作社的交易量（額）比例分配。2.按成員出資比例分配。3.其他經(jīng)成員大會認(rèn)可的分配方法。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，對不符合財務(wù)制度的事項有權(quán)拒絕辦理。3.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受成員大會的監(jiān)督，定期向成員大會報告財務(wù)狀況。2.接受財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議等財務(wù)資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂，分類存放。2.建立財務(wù)檔案保管制度，指定