PAGE上海事業(yè)單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項工作的順利開展，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海市行政區(qū)域內(nèi)各級各類事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.合理性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)符合事業(yè)單位的性質(zhì)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，體現(xiàn)公平、公正、合理。3.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.完整性原則：涵蓋事業(yè)單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運行成本，提高資金的投入產(chǎn)出比。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮單位的收入來源和支出需求，對各項收入和支出進(jìn)行合理預(yù)測和安排。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項支出進(jìn)行全面審核和評估，按照輕重緩急排序，優(yōu)先安排重點項目和急需資金。（二）預(yù)算審批1.事業(yè)單位的年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。主管部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。2.財政部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對事業(yè)單位的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點審核預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、方法和程序等是否符合規(guī)定，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)。2.事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和職工通報預(yù)算執(zhí)行情況，接受內(nèi)部監(jiān)督和群眾監(jiān)督。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。凡屬下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的；因不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行：單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等；主管部門對單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見；財政部門對主管部門報送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。（五）決算管理1.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在年度終了后及時編制年度決算。決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。主管部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位決算編制的審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.財政部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對事業(yè)單位的決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點審核決算編制的依據(jù)、內(nèi)容、方法和程序等是否符合規(guī)定，確保決算的合法性和合規(guī)性。四、收入管理（一）收入范圍事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費、亂罰款和截留、挪用應(yīng)上繳的收入。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取費用，確保收入的合規(guī)性。3.完整性原則：全面、準(zhǔn)確地核算各項收入，不得隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移收入。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。2.事業(yè)單位應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時足額地取得財政補助收入。3.財政補助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括學(xué)費、雜費、住宿費、考試費、培訓(xùn)費等。2.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，并報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。4.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，將事業(yè)收入及時足額上繳財政專戶，實行收支脫鉤管理。（五）上級補助收入管理1.上級補助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。2.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)與主管部門和上級單位的溝通與協(xié)調(diào)，及時取得上級補助收入。3.上級補助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。（六）附屬單位上繳收入管理1.附屬單位上繳收入是指事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。2.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。3.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（七）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。2.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，依法取得經(jīng)營收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。4.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營活動的管理，建立健全經(jīng)營管理制度，提高經(jīng)營效益。（八）其他收入管理1.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。2.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。3.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍事業(yè)單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵甘聵I(yè)單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指事業(yè)單位為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合事業(yè)單位的性質(zhì)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，體現(xiàn)公平、公正、合理。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理基本支出應(yīng)按照定員定額管理的要求，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。1.人員支出管理人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、績效工資等。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，合理確定人員工資待遇，嚴(yán)格執(zhí)行工資發(fā)放制度，確保人員工資按時足額發(fā)放。加強(qiáng)對社會保障繳費的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時足額繳納各項社會保險費。2.公用支出管理公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護(hù)）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用支出規(guī)模，提高資金使用效益。加強(qiáng)對各項公用支出的審批和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。（四）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算管理的要求，進(jìn)行項目申報、評審、立項、實施、驗收等全過程管理。2.項目申報應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財政資金支持方向，提出項目申請，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算和實施計劃等。3.項目評審應(yīng)組織相關(guān)專家對項目申報材料進(jìn)行評審，評估項目的必要性、可行性和效益性，提出評審意見。4.項目立項應(yīng)根據(jù)評審意見，確定項目是否立項，并下達(dá)項目預(yù)算。5.項目實施應(yīng)按照項目預(yù)算和實施計劃，組織項目實施，確保項目順利進(jìn)行。6.項目驗收應(yīng)在項目完成后，及時組織驗收，對項目的實施情況、資金使用情況、效益情況等進(jìn)行全面評估，驗收合格后方可結(jié)項。（五）支出審批與報銷1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出報銷應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定，提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫報銷審批單，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強(qiáng)對支出報銷的審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及報銷審批單的填寫是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全等。（六）政府采購管理1.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，實施政府采購活動。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行。3.加強(qiáng)對政府采購合同的管理，確保合同的履行和資金的支付。（七）國有資產(chǎn)管理1.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值。2.國有資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。3.建立健全國有資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。3.定期