PAGE如何完善單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)管理工作的需要。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位。（三）人員管理1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰的依據(jù)。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正的職業(yè)操守。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，按時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，并說明原因和采取的措施。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。因國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由申請部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。（二）收入管理1.收入分類單位收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入是指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。其他收入是指單位取得的除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)；經(jīng)營收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)；其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.收入核算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)收入的取得情況。對于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照撥款用途和性質(zhì)分別核算；對于事業(yè)收入和經(jīng)營收入，應(yīng)按照收入來源和項(xiàng)目分別核算；對于其他收入，應(yīng)按照收入種類分別核算。4.收入管理加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策和票據(jù)管理制度。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行審批和公示，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題，確保收入的足額收繳和及時(shí)入賬。（三）支出管理1.支出分類單位支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出是指單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出是指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)審批的支出，財(cái)務(wù)部門不得支付。3.支出核算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。對于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算；對于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算；對于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行核算。4.支出控制加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫、截留挪用資金等違法違紀(jì)行為。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行接待審批制度和接待標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借機(jī)大吃大喝；公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行車輛管理制度，控制車輛購置、運(yùn)行費(fèi)用，嚴(yán)禁公車私用。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出績效評價(jià)制度。對項(xiàng)目支出的實(shí)施過程和效果進(jìn)行跟蹤問效，確保項(xiàng)目資金的使用效益。（四）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指單位可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)購置單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要進(jìn)行，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)納入單位年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。對于納入政府采購目錄的資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購；對于未納入政府采購目錄但達(dá)到規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)核算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以反映；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以反映。4.資產(chǎn)清查單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，并及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。5.資產(chǎn)處置單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行相應(yīng)的審批程序。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。嚴(yán)禁截留、挪用資產(chǎn)處置收入。（五）負(fù)債管理制度1.負(fù)債分類單位負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。短期借款是指單位向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指單位因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)繳款項(xiàng)是指單位按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.負(fù)債管理單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)負(fù)債的發(fā)生、償還情況。定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。對于逾期債務(wù)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，確保債務(wù)的及時(shí)償還。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度和離任審計(jì)制度。定期對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查和評價(jià)，防范財(cái)務(wù)人員違法違紀(jì)行為的發(fā)生。(二)外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對于財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋相關(guān)部門。五、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和單位實(shí)際需要的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)和使用指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高工作效率和質(zhì)量。3.定期對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級，確保財(cái)務(wù)軟件的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足單位財(cái)務(wù)管理工作的不斷發(fā)展需要。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.建立健全財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。設(shè)置防火墻、