PAGE家族式管理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范家族式管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)資產安全，提高資金使用效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。6.權責分明原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰、相互制約。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務工作相關的內部控制制度的建立、健全和有效實施進行監(jiān)督檢查。5.監(jiān)督本企業(yè)財務收支和財產保管、收發(fā)、計量、檢驗等工作。6.負責編制和報送各類財務報表和財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。7.配合稅務、審計等部門的檢查、審計工作，提供相關資料，如實反映情況。8.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。參與企業(yè)重大經營決策，提供財務分析和決策支持，制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務預算分析，確保企業(yè)預算目標的實現(xiàn)。組織財務核算工作，審核財務報表，保證財務數(shù)據的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。加強財務內部控制，防范財務風險，對財務工作中的違規(guī)行為進行糾正和處理。協(xié)調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊的整體素質和業(yè)務水平。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經理編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數(shù)據支持。配合稅務申報工作，按時準確繳納各項稅款。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。嚴格執(zhí)行支票使用規(guī)定，負責支票的簽發(fā)和管理，對支票的使用情況進行登記和跟蹤。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定的報銷范圍和標準，票據是否合法合規(guī)。審核無誤后，簽字并提交給財務經理審批。4.財務經理根據公司財務狀況和審批權限進行審批。對于金額較小且符合規(guī)定的報銷，直接批準；對于金額較大或存在疑問的報銷，需進一步核實情況后再行審批。5.經財務經理審批通過后，報銷單提交給出納，出納按照審批金額支付報銷款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證。2.采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購事項的真實性和付款金額的準確性，簽字后提交給財務部門。3.財務人員對付款申請及相關憑證進行審核，重點審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性和合規(guī)性、驗收單的完整性等。審核無誤后，簽字并提交給財務經理審批。4.財務經理根據公司資金狀況和審批權限進行審批。對于符合付款條件的申請，批準付款；對于存在問題的申請，要求采購部門補充資料或說明情況后再行審批。5.經財務經理審批通過后，付款申請單提交給出納，出納按照審批金額和付款方式進行付款操作。（三）重大資金支出審批流程1.對于重大資金支出項目（如重大投資、大額固定資產購置等），由相關業(yè)務部門提出項目可行性報告和資金預算方案，并提交給財務部門。2.財務部門對項目可行性報告和資金預算方案進行財務分析和審核，評估項目的經濟效益和資金風險，提出審核意見。3.財務部門將審核后的項目資料提交給公司管理層，由公司管理層組織相關部門進行論證和決策。4.決策通過后，相關業(yè)務部門根據決策意見編制詳細的資金支出計劃，并填寫重大資金支出審批表，注明項目名稱、資金用途、金額、支付方式等信息，附上項目可行性報告、資金預算方案、合同等相關資料。5.業(yè)務部門負責人對資金支出計劃進行審核，簽字確認后提交給財務部門。6.財務人員對重大資金支出審批表及相關資料進行再次審核，重點審核資金支出的必要性、合理性、合規(guī)性以及資金來源的可靠性等。審核無誤后，簽字并提交給財務經理審批。7.財務經理審核通過后，將審批表提交給總經理審批?？偨浝砀鶕緫?zhàn)略和整體財務狀況進行最終審批。8.經總經理審批通過后，按照審批意見安排資金支付。在支付過程中，財務部門要嚴格監(jiān)控資金流向，確保資金安全使用。四、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]，公司財務部門組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門根據公司戰(zhàn)略目標和本部門工作計劃，提出本部門的收入、成本、費用等預算指標，并編制相應的預算報表。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，結合公司歷史數(shù)據、市場預測等因素，對預算指標進行綜合平衡和調整，形成公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案提交給公司管理層審議。管理層根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預算草案提出修改意見和建議。4.財務部門根據管理層意見對預算草案進行修改和完善，形成最終的公司年度財務預算方案。年度財務預算方案經公司董事會審議通過后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。要嚴格按照預算安排組織各項經營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。定期（每月或每季度）將實際執(zhí)行情況與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，財務部門要及時向公司管理層報告，并提出相應的解決措施和建議。4.公司管理層根據財務部門的報告，對預算執(zhí)行情況進行決策和協(xié)調，確保預算執(zhí)行工作順利進行。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容和金額。2.財務部門對預算調整申請進行審核，評估調整對公司整體預算的影響，并提出審核意見。3.預算調整申請經財務部門審核通過后，提交給公司管理層審議。管理層根據公司實際情況和戰(zhàn)略需要，決定是否批準預算調整申請。4.經公司管理層批準的預算調整申請，由財務部門下達給各部門執(zhí)行，并相應調整公司年度財務預算方案。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應當按照國家有關規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.出納人員應當嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。每日終了，應當對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。3.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應當按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，并及時通知財務部門。財務部門應當定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴禁公司資金以個人名義存儲，嚴禁將公司資金外借或挪用。（二）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.財務部門負責建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊、處置等進行核算和管理。3.固定資產的購置應當按照公司規(guī)定的審批流程進行，購置后由使用部門負責驗收和保管。4.固定資產應當按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。5.固定資產的處置應當按照規(guī)定進行審批，處置收入應當及時足額入賬。處置后的固定資產應當及時進行賬務處理，核銷固定資產臺賬。（三）存貨管理1.存貨是指企業(yè)在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.財務部門負責建立存貨臺賬，對存貨的采購、入庫、出庫、盤點等進行核算和管理。3.存貨的采購應當按照公司規(guī)定的采購流程進行，采購價格應當合理，采購數(shù)量應當與生產經營需要相匹配。4.存貨入庫時，應當由倉庫管理人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單。5.存貨出庫時，應當按照規(guī)定的審批流程辦理出庫手續(xù)，并開具出庫單。倉庫管理人員應當定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。6.對于盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整存貨賬目。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應當建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務部門應當按照成本核算制度的規(guī)定，對各項成本進行核算和歸集。成本核算應當以實際發(fā)生的成本為依據，確保成本數(shù)據的真實性和準確性。3.成本核算應當與生產經營活動相結合，及時反映生產經營過程中的成本消耗情況。對于成本核算中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時進行分析和處理。（二）費用控制1.各部門應當嚴格控制費用支出，按照公司規(guī)定的費用標準和審批流程進行費用報銷。2.財務部門應當加強對費用支出的審核和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并采取措施進行控制。3.公司應當建立費用考核制度，對各部門的費用控制情況進行考核和評價。對于費用控制較好的部門，給予獎勵；對于費用超支嚴重的部門，進行批評和處罰。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應當按照國家有關財務報告編制的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應當真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應當由財務經理審核簽字，確保財務報告質量。3.公司應當按照規(guī)定的時間和要求，及時向股東及其他相關利益者報送財務報告。（二）財務分析1.財務部門應當定期對公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析和評價。3.財務分析報告應當提出問題和建議，為公司管理層制定經營策略和決策提供參考依據。八、內部控制與審計（一）內部控制1.公司應當建立健全內部控制制度，加強對財務活動的內部控制。內部控制制度應當涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個方面。2.財務部門應當負責內部控制制度的具體實施和監(jiān)督檢查，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。3.各部門應當按照內部控制制度的要求