PAGE社區(qū)理事會財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范社區(qū)理事會的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社區(qū)理事會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，結(jié)合本社區(qū)理事會實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)理事會及其下屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映社區(qū)理事會財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務收支事項，做到全面管理。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.民主理財原則：充分發(fā)揮社區(qū)成員的民主監(jiān)督作用，確保財務決策透明、公正。二、財務機構與人員設置（一）財務機構社區(qū)理事會設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理社區(qū)理事會的財務工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以保障財務工作的高效開展。（二）人員設置1.財務負責人：由具備專業(yè)財務知識和豐富管理經(jīng)驗的人員擔任，負責全面領導和管理財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，審核重要財務事項，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)社區(qū)理事會的工作計劃和發(fā)展目標，編制下一年度的財務預算草案。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預算的科學性和合理性。2.財務預算草案應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等內(nèi)容。收入預算應根據(jù)社區(qū)理事會的業(yè)務活動、資產(chǎn)經(jīng)營等情況進行預測；支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類詳細編制，明確各項支出的用途和金額。3.在編制預算過程中，應廣泛征求各部門、各分支機構的意見和建議，進行充分的溝通和協(xié)調(diào)，確保預算能夠反映社區(qū)理事會的整體工作安排和實際需求。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，應提交社區(qū)理事會會議審議。會議應認真審查預算草案的各項內(nèi)容，對預算的合理性、可行性進行充分討論，并提出修改意見和建議。2.經(jīng)社區(qū)理事會會議審議通過的財務預算，應報上級主管部門備案，并作為年度財務工作的指導依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門、各分支機構應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預算執(zhí)行情況與預算進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算的申請應由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務部門審核后，提交社區(qū)理事會會議審議批準。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)理事會的收入主要包括：1.政府撥款：指政府部門根據(jù)相關政策和規(guī)定，給予社區(qū)理事會的財政補助資金。2.社會捐贈：包括個人、企業(yè)、社會組織等向社區(qū)理事會捐贈的資金和物資。3.服務收費：社區(qū)理事會開展各類服務活動所收取的費用，如社區(qū)活動場地租賃費用、教育培訓費用等。4.資產(chǎn)經(jīng)營收入：通過社區(qū)理事會擁有的資產(chǎn)進行經(jīng)營活動所取得的收入，如房屋出租收入、設備租賃收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入確認與核算1.各項收入應按照實際發(fā)生額及時確認，并進行準確的會計核算。收入的確認應符合國家有關會計準則和財務制度的規(guī)定。2.對于政府撥款，應按照撥款文件規(guī)定的用途和金額進行核算，確保?？顚Ｓ?。對于社會捐贈，應按照捐贈協(xié)議或相關規(guī)定進行管理和核算，及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況。3.服務收費應在提供服務并取得相關收款憑證后確認收入，按照規(guī)定的收費標準進行核算。資產(chǎn)經(jīng)營收入應按照租賃合同或協(xié)議約定的收入確認時間和金額進行核算。（三）收入票據(jù)管理1.社區(qū)理事會應按照國家有關規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的種類、格式和內(nèi)容應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.財務部門應指定專人負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。票據(jù)管理人員應建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用和結(jié)存情況，確保票據(jù)的安全和完整。3.開具票據(jù)時，應按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容真實、項目齊全、金額準確，并加蓋社區(qū)理事會財務專用章或發(fā)票專用章。不得虛開、多開、少開票據(jù)，嚴禁開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)理事會的支出主要包括：1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：如辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費、會議費等。3.業(yè)務活動費用：開展各類社區(qū)活動、服務項目、教育培訓等所需的費用，包括活動場地租賃費用、設備購置費用、資料印刷費用、專家咨詢費用等。4.固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置辦公設備、交通工具、房屋建筑物等固定資產(chǎn)的費用，以及固定資產(chǎn)的日常維護、修理和更新改造費用。5.其他支出：除上述支出以外的其他符合規(guī)定用途的支出。（二）支出審批與報銷1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大支出或涉及資金數(shù)額較大的支出，應提交社區(qū)理事會會議審議批準。2.報銷人員應按照財務制度的要求，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，內(nèi)容應完整、清晰，能夠證明支出的真實性和合理性。3.財務部門應嚴格按照審批后的報銷憑證進行報銷，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。報銷金額應與原始憑證金額一致，如有特殊情況需要調(diào)整報銷金額的，應經(jīng)財務負責人批準，并在報銷憑證上注明原因。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)督。財務部門應定期對支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出，避免浪費和損失。2.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照國家有關規(guī)定和社區(qū)理事會的實際情況，制定合理的“三公”經(jīng)費預算，并嚴格執(zhí)行?！叭苯?jīng)費支出應公開透明，接受社區(qū)成員的監(jiān)督。3.加強對固定資產(chǎn)購置的管理，按照規(guī)定的程序進行采購審批，并進行嚴格的驗收和登記。固定資產(chǎn)的購置應遵循必要性、合理性和效益性原則，避免盲目購置和重復建設。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定的限額進行保管，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理：按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行存款收支應嚴格按照銀行結(jié)算制度進行操作，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行清理和分析，對逾期未收回的賬款應采取有效措施進行催收，避免壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，購置前應進行充分的市場調(diào)研和論證，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)購置應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行分類核算，按照國家有關會計準則和財務制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對于符合無形資產(chǎn)定義和確認條件的資產(chǎn)，應及時確認為無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進行核算。無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)攤銷：對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷方法應符合國家有關會計準則和財務制度的要求。無形資產(chǎn)攤銷應計入當期損益，不得隨意調(diào)整攤銷期限和方法。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，向社區(qū)理事會成員、上級主管部門和其他相關利益者提供財務信息。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表，以及附注和財務情況說明書等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)應清晰、可比，能夠反映社區(qū)理事會的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、社區(qū)理事會會議審議通過，并加蓋社區(qū)理事會公章。（二）財務分析1.定期對社區(qū)理事會的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，揭示財務活動中存在的問題和潛在風險。2.財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、財務結(jié)構分析、成本費用分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，應提出改進財務管理的建議和措施，促進社區(qū)理事會提高財務管理水平和資金使用效益。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。社區(qū)理事會成員、財務部門和其他相關部門應按照各自的職責，對財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務目標的實現(xiàn)。2.財務監(jiān)督應包括對預算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。監(jiān)督檢查應定期進行，發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員