PAGE地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，確保地稅工作的順利開(kāi)展，保障國(guó)家稅收收入的足額征收與合理使用。（二）適用范圍本制度適用于地稅系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置地稅系統(tǒng)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管有關(guān)印章、空白票據(jù)等重要物品。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家稅收政策、地稅工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制流程各部門(mén)根據(jù)工作需要提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出本單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核。根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入和支出的管理，確保預(yù)算收入及時(shí)足額入庫(kù)，預(yù)算支出嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：因國(guó)家稅收政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等原因?qū)е略A(yù)算不能執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度，依法組織稅收收入，確保稅收收入足額、及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和質(zhì)量，防止稅收流失。3.建立稅收收入分析預(yù)測(cè)制度，定期對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，為稅收征管決策提供依據(jù)。（二）非稅收入管理1.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入。2.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.建立非稅收入統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送非稅收入征收情況。（三）其他收入管理1.加強(qiáng)對(duì)地稅系統(tǒng)其他收入的管理，包括利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.建立其他收入管理制度，明確收入來(lái)源、收取方式、審批程序等，確保其他收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。加強(qiáng)對(duì)職工福利費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制福利費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出合理合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和固定資產(chǎn)管理制度。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)建議進(jìn)行審核，提出項(xiàng)目申報(bào)意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的項(xiàng)目申報(bào)材料報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，按照項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)撥付資金，確保項(xiàng)目資金專款專用。建立項(xiàng)目資金跟蹤問(wèn)效制度，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提高項(xiàng)目資金使用效益。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)參與項(xiàng)目驗(yàn)收工作，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算和資產(chǎn)交付使用等工作。（三）專項(xiàng)支出管理1.專項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自改變用途和擴(kuò)大支出范圍。2.建立專項(xiàng)支出管理制度，明確專項(xiàng)支出的申報(bào)、審批、實(shí)施、監(jiān)督等程序，確保專項(xiàng)支出管理規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)支出的使用效益。（四）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過(guò)審批后方可列支。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，降低行政成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置按照國(guó)家政府采購(gòu)制度和固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合工作需要和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)的使用與保管固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。建立固定資產(chǎn)保管制度，明確固定資產(chǎn)保管責(zé)任，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。建立固定資產(chǎn)處置檔案，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)處置的原因、方式、收入等情況。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整。2.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)管理1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.借入款項(xiàng)應(yīng)明確借款用途、借款期限、還款方式等，簽訂借款合同。3.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，按時(shí)足額償還借款本息，確保單位財(cái)務(wù)安全。（二）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付款項(xiàng)的來(lái)源、金額、期限等信息。3.嚴(yán)格控制應(yīng)付款項(xiàng)的支付，確保應(yīng)付款項(xiàng)的支付合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，并向社會(huì)公眾公開(kāi)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為單位財(cái)務(wù)管理決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。