PAGE企業(yè)財務(wù)制度管理不完善一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和管理制度。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書和工作經(jīng)驗，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目的使用應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報、錯報。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并定期進行分析和調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得非法集資。3.公司應(yīng)加強對融資活動的管理，防范融資風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范賬戶風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)定期進行盤點，編制盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，定期進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清收。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，編制盤點表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理購置固定資產(chǎn)，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理購置無形資產(chǎn)，編制無形資產(chǎn)購置預(yù)算。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司利益。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制和分析。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用審批1.公司應(yīng)建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權(quán)限。2.成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保成本費用支出合理、合規(guī)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配方案1.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和公司發(fā)展需要，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。（三）利潤分配實施1.公司應(yīng)按照股東大會審議批準(zhǔn)的利潤分配方案進行利潤分配。2.利潤分配實施過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保利潤分配的公平、公正、公開。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表審計意見。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和