PAGE山西儲備糧財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強山西儲備糧財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障儲備糧資金安全，提高資金使用效益，確保儲備糧數(shù)量真實、質(zhì)量良好、儲存安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山西儲備糧管理公司及其所屬的儲備糧庫點、相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保儲備糧財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.安全高效原則保障儲備糧資金安全，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。3.?？顚Ｓ迷瓌t儲備糧資金必須專款專用，不得挪作他用。4.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)管理體制（一）管理機構(gòu)山西儲備糧管理公司設(shè)立財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定和完善公司財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制儲備糧財務(wù)預(yù)算、決算，組織實施財務(wù)預(yù)算管理。負(fù)責(zé)儲備糧資金的籌集、使用、核算和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)儲備糧成本核算、費用控制和財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、報送和財務(wù)檔案的管理。負(fù)責(zé)對所屬單位財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.儲備糧庫點職責(zé)貫徹執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)本庫點的財務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制本庫點儲備糧財務(wù)預(yù)算、決算，組織實施財務(wù)預(yù)算管理。負(fù)責(zé)本庫點儲備糧資金的使用、核算和管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)本庫點儲備糧成本核算、費用控制和財務(wù)分析，及時向公司上報財務(wù)信息。負(fù)責(zé)本庫點財務(wù)報表的編制、報送和財務(wù)檔案的整理、歸檔。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.儲備糧財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策、儲備糧計劃和市場價格等因素編制，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務(wù)管理部門牽頭，各相關(guān)部門參與，共同編制年度財務(wù)預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮儲備糧管理的實際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.儲備糧資金主要來源于財政補貼、銀行貸款等。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)儲備糧計劃和資金需求，合理籌集資金，確保儲備糧收購、儲存等資金及時足額到位。3.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.儲備糧資金應(yīng)?？顚Ｓ?，主要用于儲備糧的收購、儲存、輪換、銷售等環(huán)節(jié)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金使用安全、合理、有效。3.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（三）資金結(jié)算1.儲備糧資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行，確保結(jié)算準(zhǔn)確、及時、安全。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范結(jié)算流程，加強對結(jié)算憑證的審核和管理。3.與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金結(jié)算時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，對儲備糧資金的流向、流量等進(jìn)行實時監(jiān)控。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金賬戶進(jìn)行清查，確保資金賬戶余額真實、準(zhǔn)確。3.如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施加以處理，同時向上級主管部門報告。五、成本費用管理（一）成本核算1.儲備糧成本核算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行，準(zhǔn)確核算儲備糧的收購成本、儲存成本、輪換成本等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分?jǐn)偝杀举M用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對儲備糧成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.嚴(yán)格控制儲備糧管理過程中的各項費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。2.建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限，加強對費用支出的審核和監(jiān)督。3.對各項費用進(jìn)行分類管理，制定費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費用超支。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，對儲備糧庫點的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算、清查和處置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需要。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳公司。（二）流動資產(chǎn)（儲備糧）管理1.加強對儲備糧的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全等管理，確保儲備糧數(shù)量真實、質(zhì)量良好、儲存安全。2.建立儲備糧出入庫管理制度，規(guī)范出入庫流程，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)。3.定期對儲備糧進(jìn)行清查盤點，確保儲備糧賬實相符。對盤盈、盤虧的儲備糧，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.按照國家有關(guān)規(guī)定和市場行情，適時進(jìn)行儲備糧輪換，確保儲備糧質(zhì)量。輪換收入應(yīng)及時足額上繳公司。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制儲備糧財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行編制和報送。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期對儲備糧財務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括財務(wù)指標(biāo)分析、成本費用分析、資金使用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，深入分析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，為公司決策提供參考。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對儲備糧財務(wù)管理活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對所屬單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對儲備糧財務(wù)管理情況進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時向相關(guān)部門報送財務(wù)報表和其他財務(wù)資料。3.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱查閱會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，查閱人員應(yīng)