PAGE飯店財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范飯店財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，保障飯店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于飯店內各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實反映飯店的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。完整性原則：涵蓋飯店所有財務活動，確保財務信息全面。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責飯店財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。編制財務預算、決算，分析財務狀況，為管理層提供決策依據(jù)。負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。管理飯店各項資產(chǎn)，定期進行清查盤點。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確。參與飯店經(jīng)營決策，提供財務分析和建議。管理財務人員，組織業(yè)務培訓和考核。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。會計按照國家會計準則和飯店財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬和對賬。負責財務報表的編制和報送。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制。負責財務檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。負責發(fā)票的開具和管理。三、財務核算制度1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映飯店的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)字真實、內容完整、報送及時。報表編制完成后，由會計審核，財務經(jīng)理復核，報總經(jīng)理審批后對外報送。4.會計檔案管理會計憑證、賬簿、報表等財務檔案應按照規(guī)定分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。經(jīng)總經(jīng)理批準后銷毀。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)飯店經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?；I集資金應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策辦理，確保資金來源合法合規(guī)。對籌集的資金應進行統(tǒng)一管理，合理安排使用，提高資金使用效率。2.資金使用審批飯店各項資金支出應嚴格執(zhí)行審批制度。一般支出由部門負責人審核，財務經(jīng)理復核，報總經(jīng)理審批。重大支出（金額超過[X]元）應經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，由總經(jīng)理審批。審批流程應明確、規(guī)范，確保資金支出合理、合規(guī)。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保銀行存款收付安全、準確。五、收入管理制度1.收入范圍飯店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等各項經(jīng)營收入。2.收入確認原則客房收入按照客人實際入住天數(shù)和房價確認收入。餐飲收入按照客人實際消費金額確認收入。會議收入按照合同約定的金額確認收入。娛樂收入按照客人實際消費金額確認收入。商品銷售收入按照商品實際銷售金額確認收入。3.收入核算與管理各部門應及時將收入信息傳遞給財務部門，財務部門應進行統(tǒng)一核算。加強對收入的監(jiān)控和分析，確保收入的真實性、準確性和完整性。建立健全收入臺賬制度，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況。對營業(yè)收入進行定期核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。六、成本費用管理制度1.成本費用范圍成本包括原材料成本、人工成本、能源成本等直接成本。費用包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用等間接費用。2.成本核算方法采用分類核算方法，對各項成本進行明細核算。原材料成本按照實際采購成本核算，發(fā)出原材料采用先進先出法、加權平均法等方法計價。人工成本按照實際發(fā)生額核算，計入相關成本或費用科目。能源成本按照實際消耗數(shù)量和單價核算。3.費用控制與管理制定費用預算，明確各項費用的控制標準和額度。嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出。加強費用分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析，查找原因，采取措施降低費用。對各項費用進行分類管理，如營業(yè)費用重點控制營銷費用、物料消耗等；管理費用重點控制辦公費用、差旅費等；財務費用重點控制利息支出等。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、家具用具等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應根據(jù)飯店經(jīng)營和發(fā)展需要，編制購置計劃，經(jīng)審批后實施。購置固定資產(chǎn)時，應進行市場調研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質量和性價比。固定資產(chǎn)購置后，由相關部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時移交財務部門進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調整，確保折舊計算準確。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應編制清查盤點報告，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，提出處理意見，報總經(jīng)理審批后進行處理。八、庫存物資管理制度1.庫存物資分類與管理庫存物資分為原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品等類別。對庫存物資應進行分類管理，建立健全庫存管理制度。2.庫存物資采購庫存物資采購應根據(jù)飯店經(jīng)營需要和庫存情況，編制采購計劃，經(jīng)審批后實施。采購庫存物資時，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保物資質量和供應及時性。采購物資到貨后，由相關部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.庫存物資保管庫存物資應妥善保管，分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作。建立庫存物資臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。4.庫存物資領用各部門領用庫存物資時，應填寫領用申請表，經(jīng)部門負責人審批后到倉庫領取。倉庫應按照審批后的領用申請表發(fā)放物資，并做好記錄。對領用的庫存物資應進行跟蹤管理，確保合理使用。九、稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。定期對稅務申報情況進行核對，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。對重大稅務事項應進行專項分析和評估，防范稅務風險。十、財務分析與報告制度1.財務分析定期對飯店財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，撰寫財務分析報告。2.財務報告定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應內容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，能夠反映飯店的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后對外報送。十一、財務監(jiān)督與審計制度1.內部財務監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對飯店財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對各項財務收支進行檢查，確保財務活動合法合規(guī)。各