PAGE煤炭經(jīng)銷企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭經(jīng)銷企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)和全資子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、采購(gòu)銷售、成本核算、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，做出合理預(yù)計(jì)，充分估計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)企業(yè)的成本核算和控制，制定成本管理制度，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。6.負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)企業(yè)的成本核算和控制，制定成本管理制度，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門人員的招聘、培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，提高會(huì)計(jì)工作效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、安全和有效利用。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，解答相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。3.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)總賬的核算工作，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制和審核會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)登記總賬和明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目相符。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份和存儲(chǔ)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。4.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和控制工作，制定成本核算制度和成本控制措施，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本和項(xiàng)目成本，為企業(yè)成本管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)成本預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行成本分析和成本差異分析，并提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，了解成本變動(dòng)情況，共同做好成本管理工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本決策支持，提供成本相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。5.稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)辦理企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)、繳納和退稅等工作，確保企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷等工作，確保稅務(wù)發(fā)票的合法合規(guī)使用。負(fù)責(zé)稅收政策的研究和解讀，及時(shí)掌握稅收政策變化，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃建議。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定稅務(wù)管理制度和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)決策支持，提供稅務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬目相符。負(fù)責(zé)保管企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和發(fā)票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。負(fù)責(zé)辦理企業(yè)員工的工資發(fā)放、獎(jiǎng)金支付和費(fèi)用報(bào)銷等工作，確保員工工資和費(fèi)用的及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。協(xié)助其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、簽章齊全。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。4.債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保企業(yè)償債能力。5.內(nèi)部融資應(yīng)充分利用企業(yè)自有資金，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性和預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷管理。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，確保企業(yè)資金結(jié)算渠道暢通。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。2.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬，確保資金賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配，不得隨意調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.成本費(fèi)用項(xiàng)目包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。4.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算控制。2.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的定額管理。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。六、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。4.財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建