PAGE碳素廠財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范碳素廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于碳素廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋碳素廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置碳素廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理工作，確保企業(yè)資金安全和合理使用。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算工作，監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)碳素廠采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、簽章齊全。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，并妥善保管。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.碳素廠應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隔頁、跳行。記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。3.定期結(jié)賬，每月終了應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，將本期發(fā)生額和余額結(jié)轉(zhuǎn)到下期。年度終了，應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.碳素廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后報(bào)送企業(yè)管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.碳素廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，確保資金籌集合法合規(guī)。3.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出。資金支出應(yīng)遵循審批制度，未經(jīng)審批不得擅自支出。2.資金使用應(yīng)明確用途，提高資金使用效益。嚴(yán)禁資金挪用、擠占等違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.碳素廠應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，減少現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金安全1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。設(shè)置必要的安全設(shè)施，確保資金存放安全。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的安全教育和培訓(xùn)，提高資金管理人員的安全意識(shí)和防范能力。3.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.碳素廠應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ_保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.碳素廠的成本費(fèi)用項(xiàng)目包括原材料、燃料、動(dòng)力、工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用歷史數(shù)據(jù)等編制，并分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確需支出的應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.碳素廠的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤分配原則1.企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧投資者、企業(yè)和職工的利益。2.利潤分配應(yīng)按照法定順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，然后向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的項(xiàng)目、比例和金額等內(nèi)容。（四）利潤分配實(shí)施1.企業(yè)應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的監(jiān)督和管理，防止利潤分配過程中的違規(guī)行為。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.碳素廠應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃和市場預(yù)測等編制。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)在每年年末編制，月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分征求各部門和各單位的意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各單位，并明確各部門和各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題并采取措施加以解決。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和單位進(jìn)行處罰。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整1.碳素廠在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.碳素廠建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，涵蓋所有部門和崗位。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案保管和銷毀制度。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。建立健全資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷制度，防止資產(chǎn)流失。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，為企業(yè)決策提供支持。7.績效考評(píng)控制：建立健全績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.碳素廠應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，也可根據(jù)實(shí)際情況不定期進(jìn)行。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，為企業(yè)內(nèi)部控制提供監(jiān)督和評(píng)價(jià)服務(wù)。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.碳素廠應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、利潤分配風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缲?cái)務(wù)報(bào)表分析、比率分析、敏感性分析等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄該業(yè)務(wù)或采取其他替代方案。對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如通過保險(xiǎn)、擔(dān)保等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于剩余風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，如計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.碳素廠應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況并采取措施加以應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)定期進(jìn)行，也可根據(jù)實(shí)際情況實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的臨界值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒企業(yè)管理層采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.碳素廠應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面，為企業(yè)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（二）信息化系統(tǒng)選型與實(shí)施1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備功能齊全、操作簡便、安全可靠等特點(diǎn)。2.在實(shí)施財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和規(guī)劃，制定詳細(xì)的實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)包括系統(tǒng)選型、系統(tǒng)安裝調(diào)試、數(shù)據(jù)遷移、人員培訓(xùn)等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)實(shí)施過程的管理和監(jiān)督，確保系統(tǒng)按時(shí)、按質(zhì)、按量實(shí)施成功。（三）信息化系統(tǒng)維護(hù)與管理1.碳素廠應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)維護(hù)與管理制度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理。系統(tǒng)維護(hù)包括系統(tǒng)升級(jí)、數(shù)