PAGE甜品公司財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范甜品公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司等所有與公司財務相關(guān)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和完整性。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，加強內(nèi)部控制。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行偏差。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務資料和信息。7.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織開展財務風險管理工作，制定風險應對措施，防范財務風險。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。領(lǐng)導和管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，真實、完整、準確。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，明細科目根據(jù)業(yè)務需要進行合理設(shè)置。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應當根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由會計人員進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和完整性。審核無誤后，加蓋公司公章和法定代表人印章，按照規(guī)定的時間報送相關(guān)部門和單位。（四）財務分析1.財務部門定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析應當包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務分析應當運用各種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出相應的建議和措施。3.財務分析報告應當及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。公司管理層應當認真研究財務分析報告，根據(jù)分析結(jié)果制定相應的決策和措施，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，報財務部門匯總審核。2.財務部門根據(jù)各部門的資金預算，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，編制公司年度資金預算，報公司管理層審批。3.公司年度資金預算一經(jīng)批準，應當嚴格執(zhí)行。各部門應當按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如需調(diào)整預算，應當按照規(guī)定的程序報公司管理層審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，確保公司正常運營。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應當符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本，防范籌資風險。3.公司在籌集資金過程中，應當與金融機構(gòu)保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時了解金融市場動態(tài)和政策變化，合理安排籌資計劃。（三）資金使用管理1.公司資金使用應當嚴格按照預算安排進行，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)、管理等方面。2.公司各項資金支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支出。審批流程包括部門申請、財務審核、領(lǐng)導審批等環(huán)節(jié)。3.公司應當加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。4.公司應當嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（四）資金結(jié)算管理1.公司應當加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.公司與客戶、供應商等之間的資金結(jié)算應當按照合同約定進行，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應當定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應當加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.公司應當嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應當及時入賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。3.公司應當加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。4.公司應當加強對其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，確保資金安全和有效使用。（二）應收賬款管理1.公司應當加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。2.銷售部門應當在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務部門應當對應收賬款進行跟蹤管理，及時掌握應收賬款的回收情況，定期與銷售部門核對賬目，督促銷售部門及時催收賬款。4.對于逾期未收回的應收賬款，公司應當采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對于確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）存貨管理1.公司應當加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責和流程。2.采購部門應當根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應的及時性和合理性。3.倉庫管理部門應當加強存貨的驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。4.財務部門應當加強對存貨的核算和管理，按照規(guī)定的方法計算存貨成本，及時反映存貨的增減變動情況。對于盤盈、盤虧的存貨，應當按照規(guī)定的程序進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應當加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責和流程。2.固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，且價格合理。3.固定資產(chǎn)使用部門應當加強對固定資產(chǎn)的日常管理和維護，確保固定資產(chǎn)的正常使用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。4.財務部門應當加強對固定資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定的方法計提折舊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。對于固定資產(chǎn)的處置，應當按照規(guī)定的程序進行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.公司成本費用核算應當遵循相關(guān)性原則，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用應當計入當期損益，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的成本費用不得計入當期損益。3.公司成本費用核算應當遵循配比原則，按照收入與成本費用相配比的原則，合理歸集和分配成本費用，確保當期損益的真實性和準確性。（二）成本費用核算方法1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。2.公司成本核算應當按照規(guī)定的成本項目進行歸集和分配，成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.公司應當加強對成本費用的控制和管理，定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出相應的改進措施和建議。（三）成本費用審批流程1.公司各項成本費用支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支出。審批流程包括部門申請、財務審核、領(lǐng)導審批等環(huán)節(jié)。2.部門申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫成本費用支出申請表，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的證明材料。3.財務審核：財務部門對各部門提交的成本費用支出申請表進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合理性、合規(guī)性、準確性等。對于不符合規(guī)定的支出，財務部門應當提出意見和建議，要求部門進行調(diào)整或補充材料。4.領(lǐng)導審批：財務審核通過的成本費用支出申請表，報公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務狀況，對成本費用支出進行審批。對于重大成本費用支出，應當經(jīng)公司管理層集體研究決定。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應當建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報的準確性和及時性。3.財務部門應當按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。（二）稅務籌劃1.公司應當加強稅務籌劃管理，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。2.財務部門應當關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性和合法性。3.公司在進行重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動時，應當提前進行稅務籌劃，充分考慮稅務因素，降低稅務風險。（三）稅務風險管理1.公司應當加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理職責和流程。2.財務部門應當定期對公司稅務風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的稅務風險，并采取有效的措施進行防范和控制。3.對于稅務風險較高的業(yè)務和事項，公司應當組織專業(yè)人員進行研究和論證，制定相應的應對措施，確保公司稅務風險可控。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務規(guī)章制度。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠的財務依據(jù)。3.提高公司資金使用效率，合理安排資金，降低資金成本。4.防范公司財務風險，確保公司財務安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應當涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和完整性。2.重要性原則：內(nèi)部控制應當關(guān)注公司財務活動的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，確保各部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制應當根據(jù)公司經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：公司應當建立健全不相容職務分離制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。不相容職務包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：公司應當建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門和崗位的審批權(quán)限，確保各項業(yè)務活動經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。授權(quán)審批應當遵循分級授權(quán)、一事一議的原則。3.會計系統(tǒng)控制：公司應當建立健全會計系統(tǒng)控制制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：公司應當建立健全財產(chǎn)保護制度，加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的保護，確保財產(chǎn)物資的安全和完整。5.預算控制：公司應當建立健全預算控制制度，加強對預算編制、執(zhí)行、控制等環(huán)節(jié)的管理，確保預算的嚴格執(zhí)行。6.運營分析控制：公司應當建立健全運營分析控制制度，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。7.績效考評控制：公司應當建立健全績效考評控制制度，對各部門和崗位的工作業(yè)績進行考核評價，確保公司目標的實現(xiàn)。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關(guān)的資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財