PAGE事業(yè)單位計劃財務制度一、總則（一）制定目的本計劃財務制度旨在規(guī)范事業(yè)單位財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項工作的順利開展，促進事業(yè)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋事業(yè)單位的各項財務收支，確保財務管理的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.效益性原則：合理配置資源，注重資金使用效益，努力降低成本，提高資金的使用效率。（四）主要職責1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行本單位的財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映單位財務狀況。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保各項工作的資金需求。進行財務分析和預測，為單位決策提供財務依據(jù)。加強財務監(jiān)督，防范財務風險，維護財經(jīng)紀律。2.其他部門職責各部門應配合財務部門做好財務管理工作，提供真實、準確的財務信息。嚴格執(zhí)行本單位的財務制度，控制本部門的費用支出，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家有關方針政策和財務規(guī)章制度。本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。2.編制方法采用零基預算與增量預算相結合的方法，根據(jù)實際需要和財力可能，合理安排各項收支。收入預算應積極穩(wěn)妥，充分考慮各種收入來源；支出預算應量入為出，優(yōu)先保障重點項目和基本支出。3.編制程序各部門根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出本單位年度預算草案，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。上級主管部門審批后，本單位將年度預算分解下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算各部門必須嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強預算控制財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行進度與事業(yè)發(fā)展進度相適應。（三）預算調整1.調整條件在預算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調整預算：國家政策發(fā)生重大變化，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調整，需要相應調整預算的。因不可抗力因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他需要調整預算的情況。2.調整程序各部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等，報財務部門審核。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見，報單位領導班子審議。單位領導班子審議通過后，將預算調整方案報上級主管部門審批。上級主管部門審批后，本單位按照審批后的預算調整方案執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.預算分析財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為單位領導決策提供參考依據(jù)。預算分析應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、存在的問題及改進措施等內容。2.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行批評和問責。三資源管理（一）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款對象的信用評估，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保存貨安全、完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，嚴格控制購置標準，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)質量符合要求。固定資產(chǎn)登記：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等情況進行詳細登記，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程公開、公正、透明。（二）負債管理制度1.借入款項管理嚴格控制借入款項規(guī)模，確保借入款項與單位償債能力相適應。建立健全借入款項管理制度，對借入款項的用途、利率、期限、還款方式等進行明確規(guī)定。按時償還借入款項，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。2.應付款項管理加強對應付款項的管理，定期核對應付款項余額，確保應付款項準確無誤。及時支付應付款項，維護單位良好的信譽。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度取得，確保收入合法合規(guī)。2.及時足額原則：加強收入管理，確保各項收入及時足額入賬，不得截留、挪用。3.分類核算原則：對各項收入進行分類核算，準確反映收入來源和構成情況。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式取得財政補助收入，確保財政補助收入及時、足額到位。加強對財政補助收入使用情況的管理，確保財政補助資金專款專用。2.事業(yè)收入管理按照國家有關規(guī)定，合理確定事業(yè)收入收費項目和收費標準，確保事業(yè)收入合法合規(guī)。加強對事業(yè)收入的核算和管理，及時足額收取事業(yè)收入，確保事業(yè)收入準確入賬。3.其他收入管理對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等，應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入及時足額入賬。加強對其他收入來源的分析和管理，積極拓展收入渠道，增加單位收入。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，降低行政成本。2.專款專用原則：對項目支出應嚴格按照規(guī)定的用途使用，確保專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：合理安排支出，注重資金使用效益，優(yōu)先保障重點項目和事業(yè)發(fā)展需要。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序人員經(jīng)費支出：按照國家有關規(guī)定和單位內部管理制度進行審批。公用經(jīng)費支出：由部門負責人審核后，報財務部門審核，經(jīng)單位領導審批后報銷。2.項目支出審批程序項目申報：各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申報計劃，報單位領導審核。項目立項：單位領導審核通過后，組織相關部門對項目進行論證，確定項目是否立項。項目預算：經(jīng)立項的項目，由項目負責人編制項目預算，報財務部門審核。項目實施：項目負責人按照批準的項目預算組織項目實施，嚴格控制項目支出。項目驗收：項目完成后，由項目負責人組織相關部門進行驗收，驗收合格后辦理項目結算手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明確各項支出的審批權限、審批程序和報銷標準，加強對支出的控制和管理。2.加強財務審核：財務部門應嚴格按照規(guī)定的審批程序和報銷標準對各項支出進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度：對納入政府采購范圍的支出，應按照政府采購制度的規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公正、透明。4.加強對項目支出的跟蹤問效：建立項目支出績效評價制度，對項目支出的效益進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。六、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表本單位應按照國家有關規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和收支情況。2.財務情況說明書財務情況說明書應包括單位基本情況、財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、財務分析等內容。財務情況說明書應文字簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析客觀，為單位領導決策提供參考依據(jù)。（二）財務分析1.分析內容財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務狀況分析、資金使用效益分析等內容。通過財務分析，揭示單位財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議。2.分析方法財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。財務分析應結合單位實際情況，運用科學合理的分析方法，確保分析結果客觀、準確。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.加強財務審計：定期對單位財務收支情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.強化內部控制：建立健全內部控制制度，加強對關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)的