PAGE水利工程管單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水利工程管理單位（以下簡(jiǎn)稱“單位”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利工程的安全運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門職責(zé)和權(quán)限。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。5.安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬目登記、憑證審核和賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支工作。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等重要物品。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.單位建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體討論決定。2.財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分考慮單位的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。3.對(duì)于涉及重大資金支出、資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和水利行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位的各項(xiàng)收入和支出，包括工程維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備購置等，確保預(yù)算的完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、調(diào)整時(shí)間等內(nèi)容，并及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍單位收入主要包括工程水費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)撥入資金、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.工程水費(fèi)收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)方式及時(shí)足額收取，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)撥入資金應(yīng)按照上級(jí)單位的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.工程水費(fèi)收入應(yīng)按照不同的用水類別和用戶進(jìn)行分類核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析水費(fèi)收入情況。3.財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)撥入資金應(yīng)按照資金用途和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ?。（四）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)工程水費(fèi)收入的管理，建立健全水費(fèi)收繳制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任，確保水費(fèi)及時(shí)足額收繳。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取水費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)撥入資金，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.基本支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目名稱和資金用途進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度，杜絕不合理支出。2.建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程，加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核。3.嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。2.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象和核算方法。2.工程維修養(yǎng)護(hù)成本應(yīng)按照不同的工程類別和項(xiàng)目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)工程的維修養(yǎng)護(hù)成本。3.人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定合理的成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，降低運(yùn)營(yíng)成本。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.定期向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化，及時(shí)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期