PAGE人社部門(mén)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人社部門(mén)財(cái)務(wù)管理，確保資金合理使用、安全高效運(yùn)作，保障人社工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)政資金的規(guī)范性、安全性和效益性。（二）適用范圍本制度適用于人社部門(mén)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)果。3.完整性原則：涵蓋人社部門(mén)所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)于特定用途的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置人社部門(mén)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與重大財(cái)務(wù)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，辦理會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、人社事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制程序各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作需要提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見(jiàn)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)人社部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)收入管理，依法組織各項(xiàng)收入，確保應(yīng)收盡收。嚴(yán)禁擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。4.嚴(yán)格控制支出，各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于超預(yù)算支出，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)人社部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，避免因撥款不及時(shí)影響工作正常開(kāi)展。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映撥款來(lái)源、項(xiàng)目和金額等信息。（二）事業(yè)收入1.規(guī)范收費(fèi)行為：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)收取行政事業(yè)性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等事業(yè)收入。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等制度。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或不開(kāi)票據(jù)。3.收入核算與上繳：及時(shí)足額將事業(yè)收入上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確反映。（三）其他收入1.包括利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)出租出借收入等其他收入。應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)足額入賬；捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租出借收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，收入上繳財(cái)政。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)工資福利支出：按照國(guó)家和地方規(guī)定的工資政策、標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照政策規(guī)定發(fā)放，確保資金使用合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。建立健全公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作需要提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、資金預(yù)算合理性等。項(xiàng)目經(jīng)人社部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與管理項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。建立項(xiàng)目資金管理責(zé)任制，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的全過(guò)程管理。定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)在項(xiàng)目驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理項(xiàng)目決算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審核，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、合理。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批流程和權(quán)限。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)人社部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。建立壞賬核銷(xiāo)制度，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合人社部門(mén)工作需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)。折舊方法和攤銷(xiāo)期限應(yīng)符合規(guī)定，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理反映。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，采取公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳財(cái)政。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受捐贈(zèng)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬；自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用核算辦法進(jìn)行核算；接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值逐步分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，采取轉(zhuǎn)讓、出售等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳財(cái)政。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)，調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)賬目。七、負(fù)債管理（一）借入款項(xiàng)1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.借入款項(xiàng)應(yīng)明確借款用途、金額、期限、利率等條款，簽訂借款合同。3.按照借款合同約定及時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（二）應(yīng)付款項(xiàng)1.包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等應(yīng)付款項(xiàng)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保按時(shí)足額支付。2.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國(guó)家和地方規(guī)定的工資政策、標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額發(fā)放，不得拖欠職工工資。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)足額繳納，不得偷逃稅款。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)人社部門(mén)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映人社部門(mén)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，按照規(guī)定的格