PAGE項(xiàng)目管理部財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范項(xiàng)目管理部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于項(xiàng)目管理部所負(fù)責(zé)的所有項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目、營銷項(xiàng)目等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本管理、資產(chǎn)管理等。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。預(yù)算管理1.預(yù)算編制項(xiàng)目管理部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)和進(jìn)度要求，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括項(xiàng)目收入、成本費(fèi)用、利潤等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場變化因素。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目管理部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)重大變化，如市場環(huán)境變化、項(xiàng)目范圍調(diào)整、技術(shù)方案變更等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。資金管理1.資金籌集根據(jù)項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本，確保資金來源合法合規(guī)。項(xiàng)目管理部應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門提供資金需求計(jì)劃，以便公司統(tǒng)籌安排資金。2.資金使用項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。一般資金支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重大資金支出需報(bào)公司管理層審批。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金結(jié)算規(guī)范項(xiàng)目資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和合作方要求，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)資金結(jié)算過程的監(jiān)控，及時(shí)核對(duì)資金收支情況，確保資金安全。定期編制資金結(jié)算報(bào)表，向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支明細(xì)，以便公司進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資金管理。成本管理1.成本核算建立項(xiàng)目成本核算制度明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢，為成本分析和控制提供依據(jù)。2.成本控制制定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門和崗位，明確責(zé)任人和控制措施。加強(qiáng)成本過程控制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正成本偏差。建立成本分析制度，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。3.成本分析定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動(dòng)的原因。通過成本分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高成本管理水平。成本分析報(bào)告應(yīng)提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部門，為項(xiàng)目決策和成本控制提供參考依據(jù)。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法、核算方式等。對(duì)項(xiàng)目管理部使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，提高固定資產(chǎn)的使用效率。按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金管理加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審批和監(jiān)督，防止貨幣資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。（二）應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡和客戶付款情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。（三）存貨管理建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，合理確定存貨采購計(jì)劃，控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗(yàn)收制度，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)存貨保管管理，做好存貨的防火、防盜、防潮、防蟲等工作，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存貨盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，如無異議簽字批準(zhǔn)后交公司財(cái)務(wù)部門審核。公司財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷付款。2.重大費(fèi)用審批對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，如項(xiàng)目投資、大額采購等，應(yīng)按照重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。項(xiàng)目管理部應(yīng)提交詳細(xì)的費(fèi)用支出申請(qǐng)報(bào)告，包括支出的原因、內(nèi)容、金額、預(yù)期效果等，并附上相關(guān)的可行性研究報(bào)告、預(yù)算方案等資料。公司財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，提出意見和建議。公司管理層組織相關(guān)部門和人員對(duì)費(fèi)用支出申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出決策。項(xiàng)目管理部按照公司管理層的決策執(zhí)行費(fèi)用支出，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的支出憑證和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制項(xiàng)目管理部應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報(bào)表編制人員應(yīng)簽字確認(rèn)。項(xiàng)目管理部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門，以便公司進(jìn)行合并報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。2.財(cái)務(wù)分析公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目管理部的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本控制情況等方面的分析，并提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層和項(xiàng)目管理部，為公司決策和項(xiàng)目管理提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督項(xiàng)目管理部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)監(jiān)督公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目管理部的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)