PAGE山東省食堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)山東省食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障食堂正常運(yùn)營，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)各類機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、學(xué)校、醫(yī)院等設(shè)立的食堂。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋食堂財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持食堂財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高食堂運(yùn)營效率。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂的日常運(yùn)營管理，制定并執(zhí)行食堂工作計劃。2.審核食堂各項收支，確保收支合理合規(guī)。3.定期對食堂財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。4.配合財務(wù)部門做好財務(wù)審計等工作。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財務(wù)核算，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制食堂財務(wù)報表，定期向管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項支出進(jìn)行審核把關(guān)。4.負(fù)責(zé)食堂資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用。5.協(xié)助管理部門做好成本控制和預(yù)算管理工作。（三）采購部門職責(zé)1.按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行食材及其他物資采購。2.確保采購物資的質(zhì)量和價格合理，做好采購記錄。3.配合財務(wù)部門做好采購款項的結(jié)算和支付工作。（四）倉庫管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂物資的出入庫管理，建立物資臺賬。2.定期盤點(diǎn)物資，確保賬實(shí)相符。3.配合采購部門做好物資采購計劃的制定。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.食堂應(yīng)按照規(guī)定的價格標(biāo)準(zhǔn)收取餐費(fèi)，確保價格合理、透明。2.餐費(fèi)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。3.建立餐費(fèi)收入臺賬，詳細(xì)記錄每餐次的用餐人數(shù)、收費(fèi)金額等信息。（二）其他收入1.食堂如有對外承包經(jīng)營、場地出租等其他收入來源，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時收取款項。2.其他收入應(yīng)納入食堂財務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外循環(huán)。四、支出管理（一）食材采購支出1.采購部門應(yīng)根據(jù)食堂用餐人數(shù)和庫存情況，合理制定食材采購計劃。2.嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，選擇合格的供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。3.采購食材應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或憑證，按照規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。4.加強(qiáng)對食材采購價格的監(jiān)控，定期進(jìn)行市場調(diào)研，確保采購價格合理。（二）人員薪酬支出1.按照國家法律法規(guī)和勞動合同約定，按時足額支付食堂工作人員薪酬。2.明確薪酬核算標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式，做好薪酬發(fā)放記錄。3.嚴(yán)格控制人員數(shù)量，避免不必要的人力成本支出。（三）水電費(fèi)支出1.建立水電費(fèi)臺賬，記錄每月水電費(fèi)使用情況。2.按照規(guī)定的繳費(fèi)周期及時繳納水電費(fèi)，確保食堂正常運(yùn)營。3.加強(qiáng)對水電使用的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（四）設(shè)備設(shè)施購置及維修支出1.購置設(shè)備設(shè)施應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入固定資產(chǎn)管理。2.設(shè)備設(shè)施維修應(yīng)編制維修計劃，合理安排維修費(fèi)用，確保設(shè)備設(shè)施正常運(yùn)行。3.維修支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或憑證，按照規(guī)定報銷。（五）其他支出1.其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。2.對于金額較大的支出項目應(yīng)進(jìn)行專項論證和審批。五、成本控制（一）成本核算1.食堂應(yīng)建立成本核算制度，對食材采購、人員薪酬、水電費(fèi)等各項成本進(jìn)行核算。2.定期編制成本報表，分析成本構(gòu)成和變動情況，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制措施1.優(yōu)化食材采購流程，降低采購成本。2.合理安排人員崗位，提高工作效率；控制人員薪酬增長幅度。3.加強(qiáng)對水電使用的監(jiān)管，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。4.定期對食堂設(shè)備設(shè)施進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長使用壽命，降低維修成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括食材、調(diào)料、低值易耗品等存貨。2.倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的出入庫管理，建立存貨明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。對于過期、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行清理處理。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋收入、支出、成本控制等方面。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保各項收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。八、財務(wù)審批（一）審批流程1.食堂各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.對于重大支出項目，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（二）審批權(quán)限1.明確各級審批人員的審批權(quán)限，確保審批工作規(guī)范有序。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.食堂應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時，按照規(guī)定報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）財務(wù)分析1.定期對食堂財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、收支情況分析、成本控制分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為食堂管理決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂管理部門和財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。