PAGE給小公司寫財務制度小公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務活動應按照規(guī)定的程序和方法進行。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作。6.管理公司財務檔案，保證檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責公司財務預算、決算的編制和執(zhí)行情況分析。協(xié)調(diào)與銀行、稅務等相關部門的關系。審核重要財務事項，為公司決策提供財務依據(jù)。2.會計負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三．財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內(nèi)容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額準確。3.記賬憑證應連續(xù)編號，編號方法應符合規(guī)定，不得跳號、重號。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.賬簿的啟用、登記、結賬等應按照會計制度的規(guī)定進行，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應定期打印，年度終了后，應將全年賬簿裝訂成冊，并妥善保管。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)實際需要合理確定，一般不超過3天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照規(guī)定使用。2.銀行存款收支業(yè)務應及時登記入賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。（三）資金審批與支付1.公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付審批流程：經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由及金額等，經(jīng)部門負責人審核，財務經(jīng)理復核，公司負責人審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。3.對于重大資金支出，應實行集體決策，并報上級主管部門備案。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費等。2.費用報銷應符合公司業(yè)務需要，真實、合理、合規(guī)。（二）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)實際需要購置辦公用品，憑發(fā)票報銷。2.差旅費：按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。3.業(yè)務招待費：應嚴格控制，按照實際發(fā)生額的一定比例在稅前列支，具體比例按照國家稅收法規(guī)執(zhí)行。4.通訊費：根據(jù)公司規(guī)定的標準給予報銷，員工應提供正規(guī)發(fā)票。5.交通費：按照公司規(guī)定的交通補貼標準執(zhí)行，憑發(fā)票報銷。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認。3.財務經(jīng)理復核報銷金額、票據(jù)等是否符合規(guī)定，簽字確認。4.公司負責人審批，審批通過后交給出納辦理報銷手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。經(jīng)部門負責人審核，財務經(jīng)理復核，公司負責人審批后，由采購部門負責購置。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.財務部門應按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計提表，進行賬務處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等，清查結果應形成報告，報公司負責人審閱。3.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應準確、及時，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應按照成本項目進行歸集和分配，包括直接材料、直接人工、制造費用等。（三）成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制措施，降低成本費用支出。2.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，提出改進建議。八、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行確認。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定對公司收入進行核算，并及時登記入賬。2.加強對收入的管理，確保收入的真實性、完整性，防止收入流失。3.定期對收入進行分析，了解收入構成和變化趨勢，為公司經(jīng)營決策提供支持。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的納稅期限和金額，按時足額繳納稅款。2.對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保合法享受優(yōu)惠。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務狀況和稅收政策等因素，制定合理的籌劃方案。十、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積。2.提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，提取任意盈余公積。3.最后，按照股東持股比例進行利潤分配。十一、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督