PAGE中國(guó)肯德基財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)肯德基各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于中國(guó)肯德基旗下所有門店及公司總部各職能部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不留財(cái)務(wù)管理死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌公司財(cái)務(wù)工作。各門店配備財(cái)務(wù)專員，負(fù)責(zé)門店日常財(cái)務(wù)事務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用報(bào)銷審核、稅務(wù)申報(bào)繳納等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。保管財(cái)務(wù)檔案資料，確保檔案完整、安全。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。門店財(cái)務(wù)專員職責(zé)負(fù)責(zé)門店日常收銀管理，確保收款準(zhǔn)確無誤。審核門店費(fèi)用報(bào)銷，監(jiān)督門店成本控制。協(xié)助門店經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。定期向總部財(cái)務(wù)部門報(bào)送門店財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行，具有可操作性。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門積極性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，總部財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算初審：各部門將預(yù)算草案報(bào)總部財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。預(yù)算匯總平衡：總部財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，綜合考慮公司整體資源狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，與各部門溝通協(xié)調(diào)。預(yù)算審批：經(jīng)匯總平衡后的預(yù)算草案報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？偛控?cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部門報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整。公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門論證和審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.銷售價(jià)格管理公司產(chǎn)品銷售價(jià)格由總部統(tǒng)一制定和管理，各門店應(yīng)嚴(yán)格按照總部規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行。對(duì)于促銷活動(dòng)、團(tuán)購(gòu)等特殊銷售價(jià)格，需經(jīng)總部審批后執(zhí)行。3.收款管理門店應(yīng)加強(qiáng)收銀管理，確保收款準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，當(dāng)日收款應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)于銀行卡收款、電子支付等非現(xiàn)金收款方式，應(yīng)確保交易信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)到賬。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類直接成本：包括原材料采購(gòu)成本、直接人工成本等，與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供直接相關(guān)。間接成本：如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，需分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則建立成本費(fèi)用控制體系，明確各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。3.原材料采購(gòu)成本管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制,選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)采購(gòu)過程監(jiān)控，控制采購(gòu)成本，防止采購(gòu)過程中的舞弊行為。定期對(duì)原材料庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本。4.直接人工成本管理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，合理配置人力資源，制定科學(xué)合理的薪酬體系。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和技能水平，降低人工成本。嚴(yán)格考勤管理，確保員工出勤記錄準(zhǔn)確無誤，合理計(jì)算員工薪酬。5.間接成本管理制造費(fèi)用管理：合理分配制造費(fèi)用，確保產(chǎn)品成本核算準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低折舊等費(fèi)用支出。管理費(fèi)用管理：嚴(yán)格控制管理部門費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)管理流程，提高管理效率。加強(qiáng)對(duì)辦公設(shè)備、辦公用品等的管理，降低辦公費(fèi)用。嚴(yán)禁不合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。銷售費(fèi)用管理：制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制廣告宣傳、促銷活動(dòng)、銷售人員薪酬等費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)績(jī)相匹配。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目。對(duì)于其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，對(duì)于逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定的審批程序辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價(jià)格、付款方式、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，評(píng)估處置資產(chǎn)的價(jià)值，確保資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同，明確權(quán)利義務(wù)。對(duì)于外購(gòu)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照符合資本化條件的支出入賬。無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計(jì)算準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置對(duì)于不再使用或已失去價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，評(píng)估處置資產(chǎn)的價(jià)值，確保資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)編制納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。對(duì)于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)資料，按照規(guī)定程序申請(qǐng)稅收減免或退稅。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、成本費(fèi)用控制、資金使用效率等情況。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，加強(qiáng)內(nèi)部牽制。制定財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、預(yù)算管理制度等各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部