PAGE建材聯(lián)盟財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范建材聯(lián)盟（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)盟”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障聯(lián)盟的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合聯(lián)盟實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于建材聯(lián)盟及其所屬各成員單位、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋聯(lián)盟財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，報(bào)表編制規(guī)范，計(jì)算無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置聯(lián)盟設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)聯(lián)盟的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)聯(lián)盟的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)聯(lián)盟的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。對(duì)聯(lián)盟的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與成本費(fèi)用控制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守聯(lián)盟財(cái)務(wù)秘密，不泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為聯(lián)盟財(cái)務(wù)管理和發(fā)展提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為聯(lián)盟各部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)聯(lián)盟的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮聯(lián)盟的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)籌安排資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制要充分考慮市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)因素，保持適度的靈活性和穩(wěn)健性。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。能及時(shí)反映市場(chǎng)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門向聯(lián)盟各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制聯(lián)盟年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：聯(lián)盟年度預(yù)算草案提交聯(lián)盟管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后報(bào)聯(lián)盟理事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.聯(lián)盟各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、收入管理（一）收入范圍聯(lián)盟的收入主要包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、租金收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.產(chǎn)品銷售收入：在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.服務(wù)收入：在提供服務(wù)并滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：服務(wù)已經(jīng)提供，且滿足合同約定的服務(wù)提供條件。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。3.租金收入：按照合同約定的租金支付日期確認(rèn)收入。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。4.投資收益：在被投資單位作出利潤(rùn)分配決定時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的日常管理和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效履行，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供直接相關(guān)的成本，如原材料采購(gòu)成本、直接人工成本等。2.間接成本：不能直接歸屬于某一產(chǎn)品或服務(wù)的成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)成本。5.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損的存貨。合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合聯(lián)盟的實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，及時(shí)收回殘值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在使用壽命內(nèi)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和處置，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：根據(jù)聯(lián)盟的資金需求，合理確定短期借款的規(guī)模和期限，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排資金支付，維護(hù)聯(lián)盟的商業(yè)信用。3.應(yīng)付職工薪酬：按照國(guó)家規(guī)定和聯(lián)盟的薪酬制度，及時(shí)足額支付職工薪酬。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期借款：按照規(guī)定的程序進(jìn)行長(zhǎng)期借款審批，確保借款資金的合理使用。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款：對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行管理，按時(shí)償還債務(wù)。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債，確保聯(lián)盟的財(cái)務(wù)安全。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧聯(lián)盟、股東、員工等各方的利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧積累和分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[規(guī)定比例]提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的[規(guī)定比例]時(shí)不再提取。3.提取任意盈余公積金。經(jīng)聯(lián)盟理事會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)聯(lián)盟的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案提交聯(lián)盟理事會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.聯(lián)盟應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映聯(lián)盟的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.定期向聯(lián)盟管理層、理事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)聯(lián)盟的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)聯(lián)盟的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為聯(lián)盟的決策和管理提供支持。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)聯(lián)盟各