PAGE餐飲財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強本餐飲公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本餐飲公司總部及所屬各門店、分公司等所有經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理公司財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）人員職責1.財務(wù)負責人職責組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等。負責財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。對公司財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準確、完整，不得隨意涂改、挖補。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。（三）資金審批與支付1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付均應(yīng)經(jīng)過嚴格審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金支付申請應(yīng)填寫規(guī)范的申請表，注明支付事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認真審核支付申請，簽署審批意見。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的資金支付申請，辦理資金支付手續(xù)。支付完成后，應(yīng)及時登記入賬，并將相關(guān)憑證交會計人員進行賬務(wù)處理。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.餐飲成本主要包括食材采購成本、人工成本、水電費、房租等。應(yīng)按照成本核算對象進行歸集和分配，準確計算成本。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全原材料出入庫管理制度、工時記錄制度等，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確可靠。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算控制。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標和實際情況編制，并分解到各部門和各月份。2.各部門應(yīng)嚴格按照費用預(yù)算控制費用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整費用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出的真實性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）成本分析與控制措施1.定期進行成本分析，分析成本變動原因，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施，如優(yōu)化采購流程、降低食材損耗、提高員工工作效率等，不斷降低成本，提高公司經(jīng)濟效益。六、收入管理（一）收入確認原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確認收入。餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供餐飲服務(wù)時按照規(guī)定確認收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確記錄各項收入來源和金額。收入核算應(yīng)與業(yè)務(wù)部門密切配合，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.加強收入管理，及時催收賬款，防止應(yīng)收賬款逾期。對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，確保公司資金及時回籠。（三）收入分析與預(yù)測1.定期進行收入分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢等情況，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.根據(jù)市場情況和公司經(jīng)營目標，對收入進行預(yù)測，制定合理的收入計劃，并分解到各部門和各月份。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購標的、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期計提固定資產(chǎn)折舊，將折舊費用計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，確保折舊計算的準確性。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)合理確定攤銷方法和攤銷期限，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行評估作價，確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)的注銷手續(xù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，按時繳納稅款。納稅申報數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，確保納稅申報的真實性和準確性。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策變化和公司實際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。2.加強稅務(wù)風險管理，及時關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。對重大稅務(wù)事項應(yīng)進行專項評估，制定應(yīng)對措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（三）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開發(fā)票。2.加強發(fā)票取得和保管管理，確保取得的發(fā)票真實、合法、有效。發(fā)票保管應(yīng)符合規(guī)定要求，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司實際情況，科學合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。3.加強部門間溝通與協(xié)作，確保預(yù)算編制的全面性和準確性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司應(yīng)制定下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，并下達預(yù)算執(zhí)行通知。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對公司整體財務(wù)狀況和經(jīng)營目標的影響。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)濟效益的提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定內(nèi)部控制的重點和方法。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責權(quán)限和工作流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。2.加強財務(wù)審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)決策的科學性和合理性。3.實施財務(wù)內(nèi)部審計，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。4.加強財務(wù)人員培訓，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務(wù)人員能夠正確履行職責。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等各類財務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和分類，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案管理要求，將整理好的財務(wù)檔案進行裝訂、編號，并及時歸檔。檔案歸檔應(yīng)建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保