PAGE遼寧省村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)遼寧省村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于遼寧省行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主管理原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，實(shí)行民主理財(cái)，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.公開(kāi)透明原則：村級(jí)財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向村民公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。4.規(guī)范核算原則：按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、清晰。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）村級(jí)財(cái)務(wù)組織設(shè)置1.村民理財(cái)小組：由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，成員一般為35人，設(shè)組長(zhǎng)一名。理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督，審核財(cái)務(wù)收支賬目，聽(tīng)取和反映村民對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和建議。2.會(huì)計(jì)核算崗位：村級(jí)應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常核算工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。3.出納崗位：負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）職責(zé)分工1.村黨組織：領(lǐng)導(dǎo)村級(jí)財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.村民委員會(huì)：負(fù)責(zé)組織實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，按照規(guī)定程序辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)情況。3.村民理財(cái)小組：定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。檢查財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)涉及村民利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議，并提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定。4.會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支憑證不予受理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.出納人員：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、一事一議籌資籌勞收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，嚴(yán)禁虛列收入。3.票據(jù)管理：村級(jí)收取款項(xiàng)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷(xiāo)登記制度。（二）支出管理1.支出范圍：村級(jí)支出主要包括辦公經(jīng)費(fèi)、人員報(bào)酬、社會(huì)保障支出、公益事業(yè)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出等。2.支出審批：村級(jí)各項(xiàng)支出應(yīng)實(shí)行審批制度，一般支出由村書(shū)記或主任審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。審批時(shí)應(yīng)注明支出事由、金額、審批人等信息。3.支出報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。四、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。2.編制內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、公益事業(yè)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出等。3.編制程序：村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在每年年初編制，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村級(jí)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)收支，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。（三）決算1.年度終了，村級(jí)應(yīng)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，反映全年財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)村民理財(cái)小組審核，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審計(jì)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.村級(jí)應(yīng)定期對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。（二）資產(chǎn)登記1.村級(jí)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.村級(jí)資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。3.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.村級(jí)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)在村務(wù)公開(kāi)欄進(jìn)行公示，公示期不少于7天。（二）監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年至少一次。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促村級(jí)進(jìn)行整改。（三）審計(jì)監(jiān)督1.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)工作由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)組織實(shí)施，或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等。3.審計(jì)結(jié)果應(yīng)向村民公開(kāi)，并作為村級(jí)干部考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)決算資料、資產(chǎn)清查報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.村級(jí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)。2.檔案應(yīng)標(biāo)明年度、月份、類(lèi)別、編號(hào)等信息，便于查閱。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜，確保檔案的完整和安全。（四）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)村黨組織或村民委員會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。3.查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。八、責(zé)任追究（一）違反財(cái)務(wù)制度的行為1.未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的。2.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的。3.隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的。4.未經(jīng)審批擅自處置集體資產(chǎn)的。5.截留、挪用、侵占集體資金的。6.違反財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定，不及時(shí)公開(kāi)或虛假公開(kāi)財(cái)務(wù)信息的。7.其他違反財(cái)務(wù)制度