PAGE瀘州老窖財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范瀘州老窖股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于瀘州老窖股份有限公司及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納各項稅費。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等，確保財務(wù)工作無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，以便公司管理層及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)和分工。（二）會計人員配備1.公司配備具備專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.會計人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項財務(wù)收支，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。3.負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。5.做好財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（四）會計工作交接會計人員工作調(diào)動或者離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.公司應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司應(yīng)定期對會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向有關(guān)部門報送財務(wù)報告，并在公司內(nèi)部公開披露財務(wù)信息，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時、準(zhǔn)確地了解公司財務(wù)狀況。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，通過銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的決策、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性、合理性原則，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。2.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，合理安排資金用途，提高資金使用效率。3.公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和正常使用。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，對資金的籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、資金預(yù)算管理、資金支付審批、資金安全管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)。公司應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清查盤點，及時清理往來款項，對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。公司應(yīng)合理確定存貨儲備定額，加強(qiáng)存貨庫存管理，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨成本的核算和控制，正確計算存貨成本，合理分?jǐn)偞尕洺杀荆_保存貨成本的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。2.公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷。3.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值等情況，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行無形資產(chǎn)處置，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.公司應(yīng)定期對資產(chǎn)減值情況進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果合理計提或轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回符合規(guī)定。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)回的管理，建立健全資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)回的審批制度，確保資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和轉(zhuǎn)回的真實性、準(zhǔn)確性和合理性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產(chǎn)品成本的界限，正確劃分在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。2.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合本公司的成本核算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、控制、分析和考核，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.公司應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對不符合規(guī)定的成本費用支出不予報銷。4.公司應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用控制過程中的問題，不斷完善成本費用控制制度。（三）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極控制成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，建立健全利潤管理制度規(guī)范利潤核算和分配，確保利潤真實、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定計算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤形成過程的管理做好收入、成本費用等各項管理工作，確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，合理確定利潤分配方案，并經(jīng)股東大會審議通過后實施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤分配的管理，確保利潤分配合法、合規(guī)、公正，維護(hù)股東的合法權(quán)益。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司財務(wù)管理部門牽頭，各部門參與編制。3.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場環(huán)境等因素，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和實際情況，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算分解落實本部門的預(yù)算指標(biāo)，并負(fù)責(zé)組織實施。2.公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向公司財務(wù)管理部門報告本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后實施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算調(diào)整的管理，嚴(yán)格控制財務(wù)預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度，確保財務(wù)預(yù)算的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.財務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對完成財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門和個人給予獎勵，對未完成財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行處罰。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用，將考核結(jié)果作為公司決策和資源配置的重要依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有效。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)審計制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等內(nèi)容。3.