PAGE連鎖大藥房門店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖大藥房門店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于連鎖大藥房旗下的所有門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：全面涵蓋門店財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為門店決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.門店店長財務(wù)職責(zé)負(fù)責(zé)門店財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。審核門店各項費用支出，控制成本費用，提高門店經(jīng)濟(jì)效益。定期組織財務(wù)分析會議，對門店經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。配合公司財務(wù)部門完成年度預(yù)算編制、財務(wù)審計等工作。2.收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)門店日常收款工作，嚴(yán)格按照收款流程操作，確保收款準(zhǔn)確無誤。及時將收款信息錄入系統(tǒng)，與系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對一致，并妥善保管收款憑證。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票等有價證券的保管和安全，每日營業(yè)結(jié)束后及時將現(xiàn)金繳存銀行。協(xié)助財務(wù)人員進(jìn)行盤點工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)門店的賬務(wù)處理，按照會計制度和財務(wù)規(guī)定進(jìn)行會計核算。編制門店財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。審核門店各項費用報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷予以退回并說明原因。負(fù)責(zé)門店稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。定期對門店財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為門店經(jīng)營管理提供財務(wù)建議。4.倉庫管理員財務(wù)職責(zé)負(fù)責(zé)門店藥品及物資的出入庫管理，建立庫存臺賬，確保賬實相符。定期對庫存進(jìn)行盤點，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析并提出處理建議。配合財務(wù)人員進(jìn)行成本核算，提供準(zhǔn)確的庫存成本數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行藥品及物資的采購、驗收、存儲、發(fā)放等管理制度，防止庫存積壓和浪費。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)門店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管，保管期限符合法律法規(guī)要求。2.收入核算門店銷售收入包括藥品銷售收入、醫(yī)療器械銷售收入、保健品銷售收入等。銷售收入應(yīng)按照實際銷售金額確認(rèn)，銷售折扣、折讓等應(yīng)在實際發(fā)生時沖減銷售收入。收銀員應(yīng)及時將收款信息傳遞給會計，會計根據(jù)收款記錄和銷售明細(xì)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.成本核算門店成本主要包括藥品采購成本、運輸成本、倉儲成本等。藥品采購成本應(yīng)按照實際采購價格核算，運輸成本、倉儲成本等應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ嬋氤杀?。倉庫管理員應(yīng)準(zhǔn)確記錄藥品及物資的出入庫數(shù)量和成本，為成本核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。會計應(yīng)定期對成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。4.費用核算門店費用包括人員工資、水電費、房租、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報銷單據(jù)應(yīng)真實、合法、有效。會計應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保費用核算準(zhǔn)確、清晰。對于大額費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項分析和控制，確保費用支出合理、必要。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的報銷單據(jù)支付，不得白條抵庫。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)其他賬戶。銀行存款收支應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，不得通過個人賬戶進(jìn)行結(jié)算。每月末，會計應(yīng)核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品。3.資金審批門店資金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，審批權(quán)限根據(jù)金額大小劃分。小額資金支出由門店店長審批，大額資金支出需報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。資金審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和真實性，確保資金使用合規(guī)、有效。五、費用報銷管理1.報銷范圍門店費用報銷范圍包括與經(jīng)營活動相關(guān)的各項費用，如辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費等。費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定和國家有關(guān)法律法規(guī)，不得報銷與經(jīng)營活動無關(guān)的費用。2.報銷流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報門店店長審批。店長審批通過后，報銷單交會計審核，會計審核無誤后予以報銷。對于不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，會計應(yīng)退回并說明原因，報銷人應(yīng)補(bǔ)充或更正相關(guān)信息后重新提交報銷。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行。水電費等固定費用應(yīng)按照實際發(fā)生額報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)公司經(jīng)營管理和市場變化的需要。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行分類，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)購置門店購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求進(jìn)行申請，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，簽訂購買合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。購置固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同等資料應(yīng)及時交會計入賬，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計應(yīng)每月計提固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計提表，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查門店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和財務(wù)報表。七、庫存管理1.庫存管理制度門店應(yīng)建立健全庫存管理制度，加強(qiáng)對藥品及物資的采購、驗收、存儲、發(fā)放等環(huán)節(jié)的管理。庫存管理應(yīng)遵循先進(jìn)先出、分類存放、安全保管的原則，確保庫存藥品及物資的質(zhì)量和安全。2.庫存盤點門店應(yīng)定期對庫存進(jìn)行盤點，每月至少進(jìn)行一次小盤點，每季度進(jìn)行一次大盤點。盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點人員、時間、范圍等。盤點過程中應(yīng)認(rèn)真核對庫存數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實相符。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析并提出處理建議。3.庫存損耗處理對于庫存損耗，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于正常損耗的，經(jīng)門店店長批準(zhǔn)后，在成本中列支；屬于非正常損耗的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。庫存損耗處理應(yīng)及時記錄，調(diào)整庫存臺賬和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。每月按時進(jìn)行稅務(wù)申報，如實申報銷售收入、成本、費用等涉稅信息，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)申報應(yīng)通過電子稅務(wù)局等正規(guī)渠道進(jìn)行，申報成功后及時繳納稅款。2.發(fā)票管理門店應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定妥善保管，保管期限符合法律法規(guī)要求。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門店應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店實際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定合理的籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制門店應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。會計應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報表編制工作，并報送公司財務(wù)部門。2.財務(wù)分析門店應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括門店經(jīng)營狀況、財務(wù)指標(biāo)分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。通過財務(wù)分析，找出門店經(jīng)營管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給門店店長和公司財務(wù)部門，為管理層決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度體系，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督。店長應(yīng)定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。會計應(yīng)定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部審計