PAGE社團非營業(yè)團體財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社團非營業(yè)團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的正常運作和健康發(fā)展，確保財務活動合法、合規(guī)、透明、有序。（二）適用范圍本制度適用于本團體及其所屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開性原則：定期公開財務收支情況，接受會員、理事會及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.節(jié)儉性原則：合理安排經(jīng)費，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。二、財務管理體制（一）理事會職責1.審議和批準年度財務預算、決算報告。2.決定重大財務事項，如重大資產(chǎn)購置、處置等。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對財務管理中存在的問題提出整改意見。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，編制財務報表。2.執(zhí)行財務預算，控制經(jīng)費支出。3.負責資金管理，確保資金安全。4.定期進行財務分析，為理事會決策提供依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)團體的工作計劃和業(yè)務活動安排，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應詳細列出各項收入來源及金額，支出預算應按照費用類別進行分類編制，并明確各項支出的用途和金額。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的合理性和可行性。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應認真審議預算草案，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會審議通過后的預算即為年度財務預算，財務部門應嚴格按照預算執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.財務部門應按照年度財務預算組織收入、安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如果因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向理事會提交預算調(diào)整申請。3.理事會應根據(jù)實際情況對預算調(diào)整申請進行審議，批準后方可進行預算調(diào)整。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照章程規(guī)定按時足額繳納會費。2.財務部門應及時將會費收入入賬，并開具合法有效的票據(jù)。3.定期核對會費收入情況，確保會費收入的準確性和完整性。（二）捐贈收入1.接受捐贈時，應與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的用途、金額、支付方式等。2.捐贈收入應及時入賬，并按照捐贈協(xié)議的規(guī)定使用。3.對于定向捐贈，應嚴格按照捐贈人的要求進行管理和使用，確保?？顚Ｓ?。（三）其他收入1.包括政府資助、項目合作收入、活動收入等。2.各項其他收入應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由財務負責人審批，重大支出需經(jīng)理事會審議通過。3.支出審批應嚴格審核支出的合理性、合法性和必要性，確保支出符合團體的財務制度和相關(guān)規(guī)定。（二）費用報銷1.報銷人員應填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財務負責人審批報銷；超過規(guī)定限額的，需經(jīng)理事會審議通過后報銷。（三）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等。3.業(yè)務活動費用：包括會議費、培訓費、差旅費、活動經(jīng)費等。4.固定資產(chǎn)購置費用：包括購置辦公設備、交通工具等。5.其他費用：包括捐贈支出、贊助支出等。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管理制度1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應符合相關(guān)規(guī)定，并報理事會備案。銀行存款收支應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴禁坐支現(xiàn)金。定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應按照預算進行，經(jīng)理事會批準后實施。固定資產(chǎn)購置應進行嚴格的采購程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬購置的固定資產(chǎn)應及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)入賬應注明資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置日期、金額等信息。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，報理事會備案。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務決算報告。2.財務報告應真實、準確、完整地反映團體的財務狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務決算報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財務情況說明書等。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為理事會提供決策依據(jù)。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.理事會應定期對財務工作進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的執(zhí)行情況。2.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。3.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務活動進行全面審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受會員、社會公眾及相關(guān)部門對團