PAGE建筑行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑行業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于本建筑行業(yè)企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)和項目部。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)規(guī)范。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供有效依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)籌企業(yè)財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以更新知識和技能。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，參與企業(yè)重大決策。會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、進行財務(wù)分析等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。會計核算1.會計政策與估計企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家會計準則和行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和估計方法變更時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。2.會計科目設(shè)置依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和建筑行業(yè)特點，設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準確反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。3.財務(wù)核算流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。月末、季末、年末進行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制與報送按照國家規(guī)定和企業(yè)管理要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、企業(yè)負責(zé)人批準后及時報送相關(guān)部門和單位。資金管理1.資金預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理預(yù)計資金收入和支出，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量預(yù)算。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算偏差。2.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資方式和規(guī)模。籌資活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，降低籌資成本和風(fēng)險。對籌資資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，確保專款專用。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金安全、合理、有效使用。加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期進行資金清查，防止資金挪用和浪費。4.銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。加強銀行賬戶信息安全管理，防止賬戶信息泄露。成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象。成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用項目分類建筑行業(yè)成本費用主要包括工程成本、期間費用等。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本如人工費、材料費、機械使用費等，間接成本如施工管理費等。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，分解到各部門和項目。加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高成本費用效益。定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的問題和不足，及時采取措施加以改進。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理。應(yīng)收及預(yù)付款項：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強賬款催收，定期進行賬齡分析，計提壞賬準備。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。3.無形資產(chǎn)對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，進行登記和核算。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限和方法。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。收入與利潤管理1.收入確認原則按照國家會計準則和建筑行業(yè)收入確認規(guī)定，合理確認收入實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。2.收入核算與管理對企業(yè)取得的各類收入，包括工程價款收入、其他業(yè)務(wù)收入等，進行準確核算。加強收入合同管理，確保合同執(zhí)行和款項回收。定期進行收入分析，評估收入完成情況和市場變化對收入的影響。3.利潤分配管理按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。對利潤分配情況進行記錄和披露。稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策遵循企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。及時了解和掌握稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)核算與申報按照規(guī)定進行稅務(wù)核算，準確計算應(yīng)納稅額。按時進行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險及時采取措施加以防范和化解，避免稅務(wù)處罰。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)信息真實準確。提高財務(wù)管理效率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。加強財務(wù)審批、授權(quán)管理，防止越權(quán)審批和違規(guī)操作。定期進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。強化財務(wù)人員職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員風(fēng)險意識和內(nèi)部控制能力。財務(wù)分析與評價1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析財務(wù)指標變化原因，評價企業(yè)財務(wù)績效和經(jīng)營管理水平。2.財務(wù)評價指標設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)評價指標，如資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。通過與同行業(yè)標桿企業(yè)對比，評估企業(yè)在行業(yè)中的地位和競爭力。3.財務(wù)分析報告定期編制財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)檔案。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理、裝訂和歸檔，確保檔案完整、規(guī)范。按照檔案管理要求，分類存放財務(wù)檔案，并建立檔案索引。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確