PAGE珠寶零售體系財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶零售體系的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于珠寶零售體系內(nèi)的所有公司、門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合珠寶零售行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)珠寶零售業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。同時(shí)，要對(duì)資金籌集成本進(jìn)行分析和控制，降低融資成本。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁挪用資金和超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確保現(xiàn)金安全。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險(xiǎn)柜等，防止資金被盜、被騙等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）存貨管理1.存貨采購(gòu)管理建立存貨采購(gòu)計(jì)劃制度，根據(jù)市場(chǎng)需求、銷售情況等因素，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，防止采購(gòu)腐敗和不正當(dāng)交易。2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理存貨到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，并登記存貨明細(xì)賬。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，確保公司利益不受損失。3.存貨保管管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置合理的存儲(chǔ)區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全、完整。加強(qiáng)對(duì)存貨的日常保管，定期盤點(diǎn)存貨，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。建立存貨保管制度，明確保管人員的職責(zé)，防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出管理銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)管理人員憑發(fā)貨單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對(duì)發(fā)貨單與存貨明細(xì)賬，確保發(fā)貨數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)貨后應(yīng)及時(shí)登記存貨發(fā)出記錄，減少庫(kù)存余額。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置價(jià)格合理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購(gòu)買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)管理固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與合同一致。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂處置合同，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。（三）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。2.其他資產(chǎn)公司的其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行清理和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.珠寶零售業(yè)務(wù)的成本主要包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本（存貨成本）等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和經(jīng)營(yíng)成本，為公司決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。固定費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，變動(dòng)費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)量掛鉤，進(jìn)行合理控制。需嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)與核算1.珠寶銷售收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司銷售合同約定，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法，準(zhǔn)確核算銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理和監(jiān)督，及時(shí)核對(duì)銷售訂單、發(fā)貨單、收款記錄等，防止收入流失。（二）利潤(rùn)分配管理1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家規(guī)定和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度