稅務(wù)師考試備考沖刺資料試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試備考沖刺資料試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅資源或者自用應(yīng)稅資源的當(dāng)天。5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，但貨物運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)稅。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，但國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位免征契稅。9.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指進(jìn)口貨物的成交價(jià)格加上運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入D.股息紅利3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.工資薪金C.職工福利費(fèi)（不超過工資薪金14%）D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.銷售收入B.資源開采量C.資源開采成本D.資源儲(chǔ)量5.契稅的稅率檔次不包括（）。A.1%B.3%C.5%D.10%6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%7.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？（）A.股息紅利所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.稿酬所得8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年9.關(guān)稅的完稅價(jià)格中，不包括（）。A.貨物成交價(jià)格B.運(yùn)費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.進(jìn)口關(guān)稅10.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅前可扣除的支出包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出E.捐贈(zèng)支出（符合規(guī)定的）2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得E.免稅收入3.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.農(nóng)產(chǎn)品4.契稅的納稅人包括（）。A.購買房產(chǎn)的個(gè)人B.購買土地的企業(yè)C.出讓土地的政府D.承受房屋權(quán)屬的事業(yè)單位E.免稅的宗教場(chǎng)所5.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.進(jìn)口貨物E.免稅項(xiàng)目6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出E.稅前扣除廣告費(fèi)超標(biāo)部分7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅8.關(guān)稅的稅率形式包括（）。A.優(yōu)惠稅率B.普通稅率C.差別稅率D.從量稅率E.比例稅率9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E.免稅的貨物運(yùn)輸合同10.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物C.出讓土地使用權(quán)D.自建自用房屋E.免稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物收入500萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)為80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為30萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬元。假設(shè)該企業(yè)上年度未發(fā)生虧損，不考慮其他因素。問題：1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.該企業(yè)2023年可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為多少？案例二：某居民個(gè)人2023年取得工資薪金收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，股息紅利所得2萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5萬元（已扣除相關(guān)稅費(fèi)）。假設(shè)該個(gè)人無其他所得，適用稅率為3%。問題：1.該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅哪種方式稅負(fù)更低？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得收入800萬元，該辦公樓原值500萬元，累計(jì)折舊100萬元。假設(shè)土地增值稅稅率為30%，不考慮其他因素。問題：1.該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？2.若該企業(yè)上年度有土地增值稅虧損，是否可以抵扣本年度的應(yīng)納稅額？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.分析個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳制度的優(yōu)缺點(diǎn)及其對(duì)納稅人的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%簡(jiǎn)易計(jì)稅）3.√4.√5.√6.√7.×（30日內(nèi)）8.×（契稅納稅人需繳稅）9.√10.√二、單選題1.B2.C3.D4.A5.D6.D7.C8.B9.D10.C三、多選題1.ABE2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCDE9.ABCD10.ABB四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額=（500+200）×13%-39-（80+30）×60%=91-78=13萬元2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（500+200）×15%=105萬元，實(shí)際發(fā)生110萬元，可扣除105萬元案例二：1.工資薪金所得=12×3%-0=0.36萬元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=6÷12×3%=0.15萬元股息紅利所得=2×20%=0.4萬元財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=5×20%=1萬元合計(jì)應(yīng)納稅=0.36+0.15+0.4+1=1.91萬元2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅稅負(fù)更低（0.15萬元vs0.36萬元）案例三：1.土地增值額=800-（500-100）=300萬元應(yīng)納稅額=300×30%=90萬元2.是的，土地增值稅虧損可抵扣未來應(yīng)納稅額五、論述題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件-意義：激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，降低研發(fā)成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力