料工費分?jǐn)傊贫鹊谝徽驴倓t第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》等國家相關(guān)法律法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)管理準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于成本費用管控的指導(dǎo)意見，以及公司為防控經(jīng)營風(fēng)險、規(guī)范料工費分?jǐn)偣芾怼⑻嵘攧?wù)透明度的內(nèi)部需求，制定本制度。制度旨在明確料工費分?jǐn)偟暮弦?guī)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織職責(zé)及保障措施，防范舞弊風(fēng)險，確保成本核算準(zhǔn)確、資源配置合理。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有業(yè)務(wù)場景下的原材料采購成本、人工費用及制造費用在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、項目或部門間的分?jǐn)傂袨?。具體包括但不限于生產(chǎn)制造、工程建設(shè)、技術(shù)研發(fā)、服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本歸集與分配。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）料工費專項管理：指公司針對原材料采購成本、人工費用及制造費用，建立全流程管控體系，包括預(yù)算編制、采購執(zhí)行、成本核算、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)制定、分?jǐn)倛?zhí)行及審計監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理活動。（二）專項風(fēng)險：指在料工費分?jǐn)傔^程中可能出現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定或公司制度的行為，如成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不公允、數(shù)據(jù)造假、利益輸送等，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或聲譽損害。（三）合規(guī)分?jǐn)偅褐敢罁?jù)國家法規(guī)、行業(yè)慣例及公司制度，采用科學(xué)合理的分?jǐn)偡椒?，確保成本分?jǐn)傔^程透明、結(jié)果準(zhǔn)確，無任何違法違規(guī)行為。第四條料工費專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：所有料工費分?jǐn)偦顒泳毤{入制度管控范圍，不留管理空白；（二）責(zé)任到人：明確各層級、各部門、各崗位的管理職責(zé)與操作權(quán)限，確保責(zé)任可追溯；（三）風(fēng)險導(dǎo)向：聚焦重點環(huán)節(jié)與關(guān)鍵風(fēng)險點，實施差異化管控；（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評估制度有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司料工費專項管理負(fù)總責(zé)，對公司經(jīng)營決策、重大投資及成本費用控制行使最終審批權(quán)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項管理的組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及日常監(jiān)督。第六條公司設(shè)立料工費專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、人力資源部等關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌制定、修訂料工費專項管理制度；（二）協(xié)調(diào)跨部門業(yè)務(wù)分歧，決策重大分?jǐn)偁幾h；（三）監(jiān)督專項管理執(zhí)行情況，定期評估成效；（四）審批重大風(fēng)險事件處置方案。第七條各部門、下屬單位及崗位需明確以下職責(zé)分工：（一）牽頭部門（財務(wù)部）：1.統(tǒng)籌料工費專項管理制度建設(shè)，牽頭組織制度修訂與宣貫；2.識別并評估專項風(fēng)險，制定風(fēng)險防控預(yù)案；3.負(fù)責(zé)成本核算與分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的制定、審核及監(jiān)督；4.組織專項審計，分析偏差并提出改進(jìn)建議。（二）專責(zé)部門：1.采購部：負(fù)責(zé)原材料采購價格的合規(guī)性審核，確保采購成本真實準(zhǔn)確；2.生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)提供工時、產(chǎn)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，參與分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)優(yōu)化；3.人力資源部：負(fù)責(zé)人工費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整，監(jiān)督薪酬成本合規(guī)核算；4.項目/工程管理部：負(fù)責(zé)項目制業(yè)務(wù)成本歸集與分?jǐn)?，確保分?jǐn)傄罁?jù)充分。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：1.落實本領(lǐng)域料工費分?jǐn)傄?，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)真實完整；2.開展自查自糾，及時上報異常情況；3.配合財務(wù)部、審計部開展專項檢查。（四）基層執(zhí)行崗：簽署崗位合規(guī)承諾書，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及時上報。第八條基層執(zhí)行崗須履行以下合規(guī)義務(wù)：（一）按制度要求采集、傳遞料工費數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁偽造、篡改；（二）拒絕執(zhí)行違反制度的分?jǐn)傊噶?，必要時向直屬上級或財務(wù)部報告；（三）參與崗位合規(guī)培訓(xùn)，掌握本環(huán)節(jié)風(fēng)險點與控制要求。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條采購成本管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)采購管理制度，采用公開招標(biāo)、競爭性談判等方式采購原材料，確保采購價格不高于市場公允水平；建立供應(yīng)商黑名單制度，嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易；（二）禁止行為：嚴(yán)禁通過虛構(gòu)采購、重復(fù)報銷等方式虛列成本；嚴(yán)禁采購部人員收受供應(yīng)商回扣；（三）風(fēng)險防控：采購部每月對價格異常、供應(yīng)商變更等事項進(jìn)行排查，財務(wù)部審核采購發(fā)票的真實性。第十條人工費用分?jǐn)偅海ㄒ唬┖弦?guī)標(biāo)準(zhǔn)：人工費用分?jǐn)傢毣趯嶋H工時、崗位系數(shù)或產(chǎn)量指標(biāo)，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并定期復(fù)核；（二）禁止行為：嚴(yán)禁隨意調(diào)整分?jǐn)傁禂?shù)，嚴(yán)禁將非生產(chǎn)人員費用錯誤計入產(chǎn)品成本；（三）風(fēng)險防控：人力資源部每月核對工時記錄的準(zhǔn)確性，財務(wù)部抽查分?jǐn)偨Y(jié)果的合理性。第十一條制造費用分?jǐn)偅海ㄒ唬┖弦?guī)標(biāo)準(zhǔn)：制造費用按機(jī)器工時、占地面積或部門人數(shù)等標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅謹(jǐn)偡椒ㄐ杞?jīng)生產(chǎn)部與財務(wù)部聯(lián)合論證；（二）禁止行為：嚴(yán)禁將管理費用、銷售費用計入制造費用；嚴(yán)禁分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)長期未更新；（三）風(fēng)險防控：生產(chǎn)部每季度評估分?jǐn)偡椒ǖ倪m用性，財務(wù)部進(jìn)行季度抽檢。第十二條項目制業(yè)務(wù)成本歸集：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：項目成本需按合同節(jié)點、實際投入逐項核算，嚴(yán)禁成本虛列或跨項目轉(zhuǎn)移；（二）禁止行為：嚴(yán)禁將非項目支出計入項目成本；嚴(yán)禁項目負(fù)責(zé)人與財務(wù)人員串通操縱分?jǐn)偨Y(jié)果；（三）風(fēng)險防控：項目/工程管理部每日核驗項目成本數(shù)據(jù)，財務(wù)部對重大項目進(jìn)行專項審計。第十三條成本核算準(zhǔn)確性：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部須按會計準(zhǔn)則要求進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實際一致；（二）禁止行為：嚴(yán)禁通過分?jǐn)偸侄握{(diào)節(jié)利潤，嚴(yán)禁將違規(guī)成本掛賬；（三）風(fēng)險防控：審計部每半年對成本核算流程進(jìn)行獨立測試，財務(wù)部內(nèi)部交叉復(fù)核。第十四條分?jǐn)偨Y(jié)果復(fù)核：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：每月分?jǐn)偼瓿珊?，分?jǐn)偨Y(jié)果需經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，重大分?jǐn)傢氂深I(lǐng)導(dǎo)小組審批；（二）禁止行為：嚴(yán)禁分?jǐn)偨Y(jié)果未經(jīng)確認(rèn)直接入賬；嚴(yán)禁財務(wù)人員擅自修改分?jǐn)傆涗洠唬ㄈ╋L(fēng)險防控：財務(wù)部抽查分?jǐn)偞_認(rèn)單，審計部核查審批流程完整性。第十五條存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：產(chǎn)成品、半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)須基于實際完工情況，采用加權(quán)平均法或分步法核算；（二）禁止行為：嚴(yán)禁提前結(jié)轉(zhuǎn)成本或滯后結(jié)轉(zhuǎn)成本；嚴(yán)禁虛增存貨調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤；（三）風(fēng)險防控：生產(chǎn)部每月提供完工報告，財務(wù)部對結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行重點審核。第十六條分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：公司每年第一季度評估分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的適用性，必要時修訂并發(fā)布更新通知；（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)評估擅自調(diào)整分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)禁分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)變更未及時通知相關(guān)部門；（三）風(fēng)險防控：財務(wù)部組織跨部門評估會議，領(lǐng)導(dǎo)小組審批重大調(diào)整。第四章專項管理運行機(jī)制第十七條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）財務(wù)部每年第一季度根據(jù)國家稅收政策、會計準(zhǔn)則及集團(tuán)要求，提出制度修訂建議；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，由財務(wù)部印發(fā)更新文件，各部門須及時廢止舊版制度。第十八條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）財務(wù)部每季度組織專項風(fēng)險排查，重點關(guān)注采購價格異常、人工費用分?jǐn)偛还仁马棧唬ǘ╋L(fēng)險按等級分類：一般風(fēng)險（如分?jǐn)偡椒ù齼?yōu)化）、重大風(fēng)險（如成本虛列），并制定對應(yīng)管控措施；（三）風(fēng)險預(yù)警通過公司內(nèi)部系統(tǒng)發(fā)布，涉及重大風(fēng)險須即時上報領(lǐng)導(dǎo)小組。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將料工費分?jǐn)倢彶榍度霕I(yè)務(wù)流程：采購環(huán)節(jié)審查供應(yīng)商資質(zhì)與價格；生產(chǎn)環(huán)節(jié)審查工時記錄；財務(wù)環(huán)節(jié)審查分?jǐn)倯{證；（二）實施“雙隨機(jī)、一公開”抽查，確保每季度至少覆蓋一個業(yè)務(wù)部門；（三）未經(jīng)合規(guī)審查的分?jǐn)倶I(yè)務(wù)一律不得實施，違者追究責(zé)任。第二十條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險：由業(yè)務(wù)部門限期整改，財務(wù)部跟蹤復(fù)核；（二）重大風(fēng)險：啟動應(yīng)急預(yù)案，領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項處置組，明確各部門職責(zé)；（三）涉及違規(guī)行為需上報集團(tuán)審批，同時采取以下措施：1.暫停相關(guān)業(yè)務(wù)；2.查封涉案賬目；3.追究責(zé)任主體。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：1.偽造、篡改成本數(shù)據(jù)；2.分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)明顯不公允；3.串通舞弊導(dǎo)致成本虛增；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：1.責(zé)任人扣減績效獎金；2.情節(jié)嚴(yán)重者降級或免職；3.違法成本需補繳并罰款；（三）處罰聯(lián)動：違規(guī)行為納入績效考核，并通報至人力資源部執(zhí)行紀(jì)律處分。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年第四季度由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭開展專項管理評估，包括制度覆蓋率、執(zhí)行偏差率等指標(biāo)；（二）評估結(jié)果用于優(yōu)化分?jǐn)偡椒?、完善風(fēng)險防控措施；（三）評估報告需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人簽批，存檔備查。第五章專項管理保障措施第二十三條組織保障：（一）公司主要負(fù)責(zé)人每月聽取專項管理匯報，協(xié)調(diào)跨部門問題；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開例會，審議重大事項；（三）各部門負(fù)責(zé)人對本領(lǐng)域執(zhí)行情況負(fù)首要責(zé)任。第二十四條考核激勵機(jī)制：（一）將專項合規(guī)情況納入部門年度考核指標(biāo)，權(quán)重不低于10%；（二）員工違規(guī)行為與個人績效掛鉤，連續(xù)兩次違規(guī)者調(diào)崗或解聘；（三）對專項管理成效突出的部門/個人，給予季度獎勵。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年參加合規(guī)履職培訓(xùn)，重點學(xué)習(xí)制度紅線與審批權(quán)限；（二）一線員工：每月開展崗位操作規(guī)范培訓(xùn)，簽訂合規(guī)承諾書；（三）培訓(xùn)考核不合格者不得上崗，培訓(xùn)記錄存檔備查。第二十六條信息化支撐：（一）財務(wù)部開發(fā)料工費分?jǐn)傁到y(tǒng)，實現(xiàn)采購、工時、費用數(shù)據(jù)自動歸集；（二）系統(tǒng)自動校驗分?jǐn)傔壿?，異常分?jǐn)傂枞斯じ深A(yù)并記錄；（三）利用大數(shù)據(jù)分析潛在風(fēng)險，生成預(yù)警報表。第二十七條文化建設(shè)：（一）發(fā)布《料工費專項合規(guī)手冊》，明確禁止行為與處罰標(biāo)準(zhǔn)；（二）組織全員簽署合規(guī)承諾書，張貼宣傳標(biāo)語；（三）設(shè)立舉報熱線，鼓勵員工監(jiān)督違規(guī)行為。第二十八條報告制度：（一）風(fēng)險事件須在24小時內(nèi)上報至財務(wù)部，重大事件即時上報領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管