PAGE電影企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電影企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，同時符合國家法律法規(guī)及電影行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[電影企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋電影企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、成本費(fèi)用核算、收入與利潤管理、資產(chǎn)與負(fù)債管理等各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)信息，定期編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保障企業(yè)正常運(yùn)營的前提下，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運(yùn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)分析的工作需要。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用報銷等日常財務(wù)工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，為企業(yè)財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合電影企業(yè)的實際情況，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持會計政策和會計估計的一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露，確保財務(wù)信息的可比性和透明度。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)電影企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的設(shè)置應(yīng)遵循會計核算的基本原則，便于財務(wù)核算和財務(wù)報表的編制，同時滿足企業(yè)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。(三)會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保原始憑證真實、合法、有效，記賬憑證編制準(zhǔn)確、規(guī)范。2.會計憑證應(yīng)及時傳遞、審核、裝訂和歸檔，妥善保管，以備查閱。3.企業(yè)應(yīng)按照會計制度的要求設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。4.賬簿的登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，定期結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核、分析和披露，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的融資方式，制定相應(yīng)的融資策略和融資計劃。3.融資活動應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行，簽訂相關(guān)融資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保融資活動的合法性和規(guī)范性。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效益。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)結(jié)算制度規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金籌集、使用、結(jié)算等過程中的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險對企業(yè)的影響。3.定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行全面評估，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.電影企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理確認(rèn)和計量成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.根據(jù)電影制作、發(fā)行、放映等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，分別核算各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用，明確成本費(fèi)用的歸集和分配方法。（二）成本費(fèi)用項目分類1.制作成本：包括劇本創(chuàng)作費(fèi)、演員酬金、場地租賃費(fèi)用、設(shè)備購置及租賃費(fèi)用、道具服裝費(fèi)用、后期制作費(fèi)用等與電影制作直接相關(guān)的成本支出。2.發(fā)行成本：涵蓋市場推廣費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、發(fā)行代理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用等與電影發(fā)行相關(guān)的成本支出。3.放映成本：主要包括影院租金、設(shè)備折舊、人員薪酬、水電費(fèi)等與電影放映相關(guān)的成本支出。4.管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和控制。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出過程的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.電影企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，合理確認(rèn)電影銷售收入、版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、廣告收入等各類收入。2.對于電影銷售收入，應(yīng)根據(jù)電影的發(fā)行方式和銷售合同約定，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映各項收入的取得情況，確保收入核算的真實性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對收入的管理，及時催收款項，防范收入風(fēng)險。對于逾期未收回的款項，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（三）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會審議通過，并報股東會或股東大會批準(zhǔn)后實施。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和清理，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：包括電影制作過程中的各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的管理。加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（二）負(fù)債管理1.企業(yè)應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和償債能力，選擇合適的融資方式和融資期限。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理工作，及時記錄和反映各項負(fù)債的發(fā)生、償還情況，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對企業(yè)的負(fù)債狀況進(jìn)行分析和評估，制定相應(yīng)的償債計劃，確保企業(yè)按時足額償還債務(wù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入與利潤管理、資產(chǎn)與負(fù)債管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，識別風(fēng)險因素，評估風(fēng)險程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等，有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析等工作的信息化處理，提高財務(wù)工作效率和信息質(zhì)量。2.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，采取數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密等安全措施，確保財務(wù)信息的安全和保密。（二）財務(wù)信息披露1.企業(yè)應(yīng)