PAGE關(guān)于美食城財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強美食城財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的正常開展，保障美食城的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本美食城實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于美食城內(nèi)所有經(jīng)營商戶、管理部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映美食城財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、審批程序和財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)美食城經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)美食城的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)管理部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。審核各項財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護美食城良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)經(jīng)理匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，審核報銷憑證的合規(guī)性，及時辦理報銷手續(xù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映美食城的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和美食城實際情況，設(shè)置會計科目，進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和美食城管理要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量，并按時向管理層和相關(guān)部門報送。（四）財務(wù)分析定期對美食城財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容，為管理層決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍美食城的收入包括租金收入、管理費收入、餐飲銷售收入、其他經(jīng)營收入等。（二）租金收入管理1.與商戶簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準、支付方式、租賃期限等條款。2.按照租賃合同約定，及時收取租金。租金收取方式可采用現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保租金足額、及時到賬。3.建立租金臺賬，詳細記錄每個商戶的租金收取情況，包括租金金額、收取時間、支付方式等信息。4.對于逾期未繳納租金的商戶，按照合同約定收取滯納金，并及時采取催繳措施，確保租金及時收回。（三）管理費收入管理1.明確管理費的收取標(biāo)準和范圍，與商戶簽訂管理服務(wù)協(xié)議，約定管理費的支付方式和期限。2.按照管理服務(wù)協(xié)議規(guī)定，及時收取管理費。管理費收取方式應(yīng)與租金收取方式一致，確保管理費足額、及時到賬。3.建立管理費臺賬，記錄每個商戶的管理費收取情況，包括管理費金額、收取時間、支付方式等信息。4.定期對管理費收入進行核對和分析，確保管理費收入的準確性和合理性。（四）餐飲銷售收入管理1.餐飲商戶應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具真實、準確、完整。2.使用統(tǒng)一的收銀系統(tǒng)，對餐飲銷售收入進行實時記錄和統(tǒng)計。收銀系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)核算系統(tǒng)對接，確保銷售收入數(shù)據(jù)及時、準確地傳輸?shù)截攧?wù)部門。3.定期對餐飲銷售收入進行核對和分析，與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)、發(fā)票開具情況等進行比對，確保銷售收入的真實性和準確性。4.加強對餐飲銷售收入的內(nèi)部控制，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。（五）其他經(jīng)營收入管理1.對于美食城內(nèi)的其他經(jīng)營項目，如攤位出租、廣告位出租等，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入標(biāo)準、支付方式和期限。2.按照合同或協(xié)議約定，及時收取其他經(jīng)營收入。其他經(jīng)營收入收取方式應(yīng)與租金收取方式一致，確保收入足額、及時到賬。3.建立其他經(jīng)營收入臺賬，記錄每個經(jīng)營項目的收入收取情況，包括收入金額、收取時間、支付方式等信息。4.定期對其他經(jīng)營收入進行核對和分析，確保收入的準確性和合理性。五、成本費用管理（一）成本費用范圍美食城的成本費用包括租金成本、人員工資、水電費、物業(yè)費、物料采購費、設(shè)備折舊費、營銷費等。（二）成本費用控制原則1.預(yù)算控制原則：根據(jù)美食城年度經(jīng)營計劃，編制成本費用預(yù)算，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。2.效益原則：在保證美食城正常運營的前提下，合理控制成本費用，提高資金使用效益。3.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責(zé)，實行歸口管理，確保成本費用控制責(zé)任落實到部門和個人。（三）租金成本管理1.合理確定租金水平，在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合美食城實際情況，與業(yè)主協(xié)商確定合理的租金價格。2.定期對租金成本進行分析和評估，關(guān)注租金市場動態(tài)變化，及時調(diào)整租金策略，確保租金成本合理可控。（四）人員工資管理1.根據(jù)美食城經(jīng)營規(guī)模和崗位設(shè)置，合理確定人員編制和工資標(biāo)準。2.制定工資核算辦法，準確計算員工工資，確保工資按時足額發(fā)放。3.加強對人員工資的管理和監(jiān)督，嚴格控制加班工資、獎金等支出，確保工資支出合理合規(guī)。（五）水電費管理1.安裝獨立的水電計量裝置，準確計量水電費消耗。2.與水電供應(yīng)部門簽訂合同，明確水電費價格和結(jié)算方式。3.定期對水電費支出進行分析和核對，加強對水電使用情況的監(jiān)控，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費成本。（六）物業(yè)費管理1.按照與物業(yè)公司簽訂的物業(yè)服務(wù)合同，及時支付物業(yè)費。2.對物業(yè)費支出進行審核和監(jiān)督，確保物業(yè)服務(wù)質(zhì)量與費用支出相匹配。（七）物料采購費管理1.建立物料采購管理制度，規(guī)范物料采購流程。2.定期進行市場調(diào)研，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物料質(zhì)量和價格合理。3.嚴格控制物料采購數(shù)量和庫存水平，避免積壓浪費。4.加強對物料采購費用的審核和報銷管理，確保采購費用支出合規(guī)。（八）設(shè)備折舊費管理1.按照固定資產(chǎn)折舊政策，合理計提設(shè)備折舊費。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄設(shè)備購置時間、原值、折舊年限、折舊方法等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（九）營銷費管理1.制定營銷費用預(yù)算，明確營銷活動的目標(biāo)、內(nèi)容和費用支出計劃。2.對營銷費用支出進行審核和監(jiān)督，確保營銷活動的效果與費用支出相匹配。3.建立營銷費用臺賬，記錄營銷費用的支出情況，包括活動名稱、費用金額、支付時間等信息。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末根據(jù)美食城年度經(jīng)營計劃，編制下一年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)管理層審核批準后，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報管理層審批。（二）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬款相符。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合規(guī)、合理。（三）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強對銀行存款的管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行存款的收支業(yè)務(wù)，確保銀行存款安全。（四）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支付資金。3.審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對資金支出的真實性、合法性、合理性負責(zé)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門、存放地點等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報管理層審批。5.對于盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、餐具、廚具等。2.建立低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品的購置時間、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門、使用情況等信息。3.低值易耗品的采購、領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，嚴格控制領(lǐng)用數(shù)量和使用情況。4.定期對低值易耗品進行清查盤點，及時清理報廢的低值易耗品，確保低值易耗品賬實相符。（三）庫存管理1.對于美食城內(nèi)的庫存商品、物料等，應(yīng)建立庫存管理制度，加強庫存管理。2.定期對庫存進行清查盤點，確保庫存賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報管理層審批。3.加強對庫存商品、物料的出入庫管理，嚴格按照出入庫手續(xù)進行操作，確保庫存數(shù)量準確、質(zhì)量完好。4.合理控制庫存水平，避免庫存積壓和浪費。對于積壓庫存，應(yīng)及時采取處理措施，減少資金占用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保美食城稅務(wù)登記信息的真實性、準確性和完整性。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。3.定期對納稅申報情況進行核對和分析，確保納稅申報的準確性和及時性。（三）稅款繳納按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式，確保稅款按時入庫。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，確保美食城稅務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進行及時識別和評估，并采取有效措施加以防范和控制。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，年度終了后，應(yīng)將全年賬簿打印成冊，裝訂歸檔。4.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，定期打印成冊，加蓋公章，裝訂歸檔。（三）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年