PAGE山東省總工會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范山東省總工會（以下簡稱“省總工會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障省總工會各項工作的順利開展，更好地服務(wù)職工群眾。（二）適用范圍本制度適用于省總工會機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項收入和支出，合理配置資源，確保重點工作和項目的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則財務(wù)行為規(guī)范有序，財務(wù)信息公開透明，接受各方監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置省總工會設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)省總工會的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)收支，加強財務(wù)分析和監(jiān)督等。（三）財務(wù)決策機(jī)制省總工會重大財務(wù)事項實行集體決策制度，由黨組會或主席辦公會等集體研究決定。涉及財務(wù)預(yù)算調(diào)整、重大資金支出等重要事項，需按規(guī)定程序進(jìn)行審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合省總工會年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項收入來源進(jìn)行預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化，明確各項支出的具體項目和金額。3.預(yù)算編制程序每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門預(yù)算建議，進(jìn)行綜合平衡后，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)黨組會或主席辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強預(yù)算控制財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報黨組會或主席辦公會審議批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時報上級主管部門備案。（四）決算管理1.決算編制年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，及時編制年度決算報表。決算報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映省總工會年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.決算審核與批復(fù)決算報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，并報上級主管部門審核批復(fù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核批復(fù)意見，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和完善。四、收入管理（一）收入范圍省總工會的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實、有效。3.及時足額收取各項收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。對逾期未繳的收入，應(yīng)及時催繳。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對收入來源和收入渠道的監(jiān)督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵甘】偣楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出；項目支出是指省總工會為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出。（二）支出審批1.基本支出按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出，各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)黨組會或主席辦公會研究決定。2.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。項目實施部門應(yīng)提交項目資金支付申請，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費嚴(yán)格執(zhí)行國家和省有關(guān)工資福利、社會保險、住房公積金等政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費支出合規(guī)合理。2.公用經(jīng)費參照國家和省有關(guān)公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合省總工會實際情況，制定合理的公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)。公用經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項目支出項目支出應(yīng)根據(jù)項目實際需要和預(yù)算安排，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付款項，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂闩c監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、清晰。2.加強對支出的日常監(jiān)督和檢查，定期對支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。重點對大額支出、專項資金支出等進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入單位年度預(yù)算。2.購置程序按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購置。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)通過政府采購平臺進(jìn)行采購；不屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照單位內(nèi)部采購程序進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)加強對流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點，防止資產(chǎn)流失。對流動資產(chǎn)的收支情況進(jìn)行及時記錄和核算，確保資金安全。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額支付利息，維護(hù)省總工會的信用。3.加強對負(fù)債的核算和管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財務(wù)情況說明書應(yīng)說明省總工會年度財務(wù)收支情況、財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財務(wù)報告編制與報送財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，按照規(guī)定時間和要求報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映省總工會財務(wù)狀況和存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行內(nèi)部審計和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對本部門的財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自查自糾。財務(wù)人員應(yīng)履行監(jiān)督職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門監(jiān)督省總工會應(yīng)主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做