PAGE商場財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范商場的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保商場財務工作的正常運轉，保障商場的經(jīng)濟利益，促進商場的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商場內(nèi)所有部門及員工，包括但不限于采購部門、銷售部門、運營部門、后勤部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映商場的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋商場財務活動的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為商場決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置商場設立獨立的財務部門，負責商場的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責商場的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程。負責財務報表的編制和分析，為商場決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護商場的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保資金安全。三、財務預算管理（一）預算編制1.商場應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門結合自身業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報商場管理層審批。2.財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容。預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算應充分說明調(diào)整的原因、依據(jù)和對財務狀況的影響。（三）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為商場管理層提供決策依據(jù)。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容。2.商場應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。四、收入管理（一）銷售收入管理1.商場的銷售收入主要來源于商品銷售、場地租賃、廣告位出租等業(yè)務。銷售部門應按照合同約定及時收取貨款，確保銷售收入的及時足額入賬。2.財務部門應加強對銷售收入的核算和管理，定期核對銷售數(shù)據(jù)與收款情況，確保賬賬相符、賬實相符。對于應收賬款，應建立健全管理制度，加強催收力度，降低壞賬風險。（二）其他收入管理1.場地租賃收入、廣告位出租收入等其他收入，應按照合同約定及時收取，并進行明細核算。2.對于營業(yè)外收入，如罰款收入、捐贈收入等，應嚴格按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費用管理（一）成本管理1.商場的成本主要包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購部門應加強對采購成本的控制，通過招標、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。2.財務部門應建立成本核算制度，準確核算各項成本費用，分析成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。對于成本超支的情況，應及時查明原因并采取措施加以糾正。（二）費用管理1.商場的費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。各部門應嚴格控制費用支出，按照預算安排合理使用資金。2.費用報銷應嚴格按照規(guī)定的流程進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金商場應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護商場的合法權益。3.存貨加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置商場購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合商場的實際需要。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，如有異常應及時查明原因并進行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得商場取得無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合商場的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務需要。無形資產(chǎn)取得應進行充分的評估，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和合理性。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查，如有異常應及時查明原因并進行調(diào)整。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行核算。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.商場應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.財務部門應加強對稅務政策的學習和研究，及時了解稅收政策變化，確保商場的稅務申報準確無誤。（二）稅款繳納1.商場應按照納稅申報結果及時足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。2.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應按照規(guī)定的程序進行申請和備案，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對商場的稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關的工作要求和政策變化，確保商場的稅務工作符合法律法規(guī)的要求。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.商場應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關附注。2.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表之間勾稽關系正確。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字后報商場管理層審批。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為商場管理層提供決策依據(jù)。2.通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)商場經(jīng)營過程中存在的問題，提出改進措施和建議，促進商場經(jīng)營管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.商場應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的順利開展。（二）內(nèi)部審計1.商場應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對商場的財務收支、內(nèi)