PAGE養(yǎng)生按摩店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范養(yǎng)生按摩店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保按摩店的健康運(yùn)營與持續(xù)發(fā)展，保障股東、員工及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于養(yǎng)生按摩店內(nèi)所有涉及財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的部門、崗位和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映按摩店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)養(yǎng)生按摩店的財務(wù)管理、會計核算、資金運(yùn)作等工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，保守財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。組織財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與按摩店的經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)。會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算制度每年末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)養(yǎng)生按摩店下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)按摩店管理層審核后，提交董事會審議通過。通過后的財務(wù)預(yù)算作為年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.收入管理制度養(yǎng)生按摩店的收入主要包括按摩服務(wù)收入、產(chǎn)品銷售收入等。所有收入應(yīng)及時、足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。按摩服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的發(fā)票。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時向客戶公示。產(chǎn)品銷售收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定進(jìn)行結(jié)算，確保貨款及時收回。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全信用管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和催收。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用是指養(yǎng)生按摩店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)，包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。財務(wù)部應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對于成本費(fèi)用的開支，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核和報銷。營業(yè)成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，確保成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對于原材料、用品等采購，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購制度，控制采購成本。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。對于超預(yù)算的費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行專項審批。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。折舊費(fèi)用計入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對于固定資產(chǎn)的處置收入，應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。5.庫存管理制度庫存是指養(yǎng)生按摩店為經(jīng)營活動儲備的原材料、用品、商品等物資。財務(wù)部應(yīng)建立庫存明細(xì)賬，對庫存物資進(jìn)行詳細(xì)核算。庫存物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財務(wù)部牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。庫存物資的采購應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理安排，控制庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購制度進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。6.資金管理制度養(yǎng)生按摩店的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動的需要，合理安排資金，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合法性和合理性。對于大額資金的支付，應(yīng)實(shí)行集體決策。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量和資金狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)資金緊張或異常情況時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。四、會計核算制度1.會計核算原則養(yǎng)生按摩店的會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。會計核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄和反映按摩店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。2.會計憑證與賬簿會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和更正。會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.財務(wù)報表編制財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映按摩店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、按摩店管理層審批后對外報送。財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為按摩店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。五、財務(wù)審批制度1.審批原則所有財務(wù)收支必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合法性、合理性和效益性。審批應(yīng)遵循分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確的原則，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。2.審批流程費(fèi)用報銷審批流程報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將費(fèi)用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報按摩店管理層審批。管理層根據(jù)情況進(jìn)行審批，如涉及重大金額或特殊事項，應(yīng)提交董事會審議。經(jīng)各級審批通過后，報銷人將費(fèi)用報銷單交給出納，出納按照規(guī)定進(jìn)行付款并登記入賬。采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購計劃填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并簽字提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核采購申請的必要性和合理性后簽字審批，報采購分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交給財務(wù)部備案。采購物品到貨驗(yàn)收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證，提交給財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理審核付款申請的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性后簽字審批，報按摩店管理層審批。經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部按照合同約定進(jìn)行付款。重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目，如投資項目、大型設(shè)備購置等，由相關(guān)部門提出項目可行性研究報告和資金預(yù)算方案。財務(wù)部對項目可行性研究報告和資金預(yù)算方案進(jìn)行審核，提出財務(wù)意見。項目可行性研究報告和資金預(yù)算方案經(jīng)按摩店管理層審核后，提交董事會審議。董事會審議通過后，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施項目，并嚴(yán)格控制資金支出。在項目實(shí)施過程中，應(yīng)定期向董事會匯報資金使用情況。六、財務(wù)監(jiān)督與審計制度1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，對按摩店的財務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對于重大財務(wù)問題，應(yīng)及時向按摩店管理層報告。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對按摩店的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作由獨(dú)立的審計部門或人員負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法和審計時間等。審計過程中應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，形成審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)按照審計意見進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。3.外部審計按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對養(yǎng)生按摩店進(jìn)行年度財務(wù)審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)。配合外部審計機(jī)構(gòu)開展工作，提供必要的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并積極整改。七、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類方法和編號規(guī)則，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。整理后的檔案應(yīng)整齊、規(guī)范，便于查閱和保管。每月末，會計人員應(yīng)將當(dāng)月的會計憑證、報表等資料整理歸檔，并移交檔案管理人員保管。檔案管理人員應(yīng)建立檔案目錄索引，便于查找和使用。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、損毀檔案。外部單位或人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)按摩店管理層批準(zhǔn)后，由檔案管理人員陪同查閱。查閱過程中不得復(fù)印或帶走檔案原件，但可根據(jù)需要提供復(fù)印件。財務(wù)檔案原則上不得外借。如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)按摩店管理層批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。5.檔案銷毀財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由檔案管理人員提出銷毀申請，填寫檔案銷毀清單，注明檔案名稱、數(shù)量、保管期限等信息。財務(wù)經(jīng)理對檔案銷毀清單進(jìn)行審核，報按摩店