PAGE門店銷售財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司門店銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算無誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。完整性原則：涵蓋門店銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面記錄和反映財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范舞弊和錯(cuò)誤。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理1.銷售合同管理門店銷售人員在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。合同中應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。銷售合同簽訂后，銷售人員應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、執(zhí)行情況及收款情況等。2.銷售收款管理收款方式門店銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、電子支付（如微信支付、支付寶支付等）等。對于現(xiàn)金收款，門店應(yīng)配備專門的收款設(shè)備，如驗(yàn)鈔機(jī)等，確保收款安全準(zhǔn)確。收款人員應(yīng)在收款時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存門店，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查詢銀行到賬情況，并與銷售訂單進(jìn)行核對。確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，應(yīng)及時(shí)通知門店銷售人員。對于支票收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。收到支票后，應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，將支票存入銀行。在支票款項(xiàng)到賬前，不得發(fā)貨。對于電子支付，門店應(yīng)確保支付平臺(tái)的安全穩(wěn)定，及時(shí)核對電子支付記錄與銷售訂單的一致性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期下載電子支付明細(xì)，進(jìn)行賬務(wù)處理。收款流程客戶付款時(shí)，門店銷售人員應(yīng)引導(dǎo)客戶選擇合適的付款方式，并協(xié)助客戶完成付款操作。收款人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)立即在銷售系統(tǒng)中記錄收款信息，并更新訂單狀態(tài)為已收款。每日營業(yè)結(jié)束后，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收款情況進(jìn)行匯總，填寫收款日報(bào)表，連同收款收據(jù)存根等一并交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到收款日報(bào)表后，應(yīng)進(jìn)行審核，并與銷售系統(tǒng)中的收款記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銷售發(fā)貨管理門店應(yīng)根據(jù)銷售合同和客戶付款情況安排發(fā)貨。對于已收款的訂單，應(yīng)及時(shí)組織發(fā)貨；對于未收款的訂單，在符合公司信用政策的前提下，可以發(fā)貨，但應(yīng)加強(qiáng)對貨款回收的跟蹤管理。發(fā)貨時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)銷售訂單核對商品的名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在銷售系統(tǒng)中更新庫存信息，并生成發(fā)貨記錄。倉庫管理人員應(yīng)將發(fā)貨清單（一式三聯(lián)）交財(cái)務(wù)部門一聯(lián)，作為確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨清單和銷售合同等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并按照公司成本核算方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。4.銷售退貨管理客戶因質(zhì)量問題或其他原因要求退貨時(shí)，門店銷售人員應(yīng)核實(shí)情況，并填寫退貨申請表，經(jīng)門店負(fù)責(zé)人審批后交倉庫管理人員辦理退貨手續(xù)。倉庫管理人員收到退貨商品后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)商品的質(zhì)量和數(shù)量等情況。如發(fā)現(xiàn)退貨商品存在損壞等問題，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商解決。驗(yàn)收合格后，倉庫管理人員應(yīng)開具退貨入庫單，并在銷售系統(tǒng)中更新庫存信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退貨申請表、退貨入庫單等資料，沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本。同時(shí)，對于已收取的貨款，應(yīng)根據(jù)退款方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如客戶要求退款至原付款賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理退款手續(xù)；如客戶要求以其他方式退款，應(yīng)經(jīng)客戶同意并按照公司相關(guān)規(guī)定辦理。三、財(cái)務(wù)核算1.銷售收入確認(rèn)公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能確認(rèn)收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于不同銷售方式下的銷售收入確認(rèn)：采取直接收款方式銷售商品的，在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天確認(rèn)收入。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入。采取賒銷和分期收款方式銷售商品的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。采取預(yù)收貨款方式銷售商品的，在發(fā)出商品的當(dāng)天確認(rèn)收入。委托其他單位代銷商品的，在收到代銷單位的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。2.銷售成本核算公司采用加權(quán)平均法核算銷售成本。根據(jù)商品的采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等相關(guān)費(fèi)用，計(jì)算出加權(quán)平均單位成本，再根據(jù)銷售數(shù)量計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。銷售成本的計(jì)算公式為：銷售成本=加權(quán)平均單位成本×銷售數(shù)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存數(shù)量的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)庫存數(shù)量與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。3.銷售費(fèi)用核算門店銷售費(fèi)用主要包括銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等。銷售人員薪酬應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放，計(jì)入銷售費(fèi)用中的職工薪酬科目。差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度進(jìn)行審核報(bào)銷，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入銷售費(fèi)用中的差旅費(fèi)科目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和核算，計(jì)入銷售費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目。廣告宣傳費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司廣告宣傳計(jì)劃進(jìn)行支出，并按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告宣傳費(fèi)科目。運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入銷售費(fèi)用中的相應(yīng)科目。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)銷售費(fèi)用的支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度和國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映門店在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等項(xiàng)目。利潤表應(yīng)反映門店在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤等項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表應(yīng)反映門店在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等項(xiàng)目。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由門店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，報(bào)送上一級財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和合并。2.財(cái)務(wù)分析公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對門店銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括但不限于銷售業(yè)績分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、資金流動(dòng)性分析等。銷售業(yè)績分析應(yīng)包括銷售額、銷售量、銷售增長率、市場占有率等指標(biāo)的分析，評估門店銷售業(yè)務(wù)的增長趨勢和市場競爭力。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。盈利能力分析應(yīng)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的分析，評估門店的盈利能力和經(jīng)營效益。資金流動(dòng)性分析應(yīng)包括現(xiàn)金流量狀況、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的分析，評估門店的資金周轉(zhuǎn)情況和資金風(fēng)險(xiǎn)。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤落實(shí)情況。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)市場變化和公司戰(zhàn)略調(diào)整，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和方法，為公司決策提供更有價(jià)值的信息。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工門店應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。銷售崗位主要負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同、組織發(fā)貨、跟蹤貨款回收等工作；收款崗位主要負(fù)責(zé)收取銷售款項(xiàng)、開具收款收據(jù)等工作；倉庫管理崗位主要負(fù)責(zé)商品的出入庫管理、庫存盤點(diǎn)等工作；財(cái)務(wù)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。嚴(yán)禁銷售人員兼任收款崗位，倉庫管理人員不得兼任財(cái)務(wù)崗位等不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批制度建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。對于重大銷售合同、大額收款、重要費(fèi)用支出等事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。銷售人員簽訂銷售合同前，應(yīng)根據(jù)合同金額大小，按照規(guī)定的審批流程報(bào)經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。合同金額較大的，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行決策。收款人員收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款流程進(jìn)行操作，不得擅自更改收款方式或金額。對于超過一定金額的收款，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。倉庫管理人員發(fā)貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷售訂單和審批后的發(fā)貨申請進(jìn)行操作，不得擅自發(fā)貨。對于特殊情況需要提前發(fā)貨的，應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批后的單據(jù)進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理決策，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)定期對門店銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、整改建議等內(nèi)容。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并跟蹤整改落實(shí)情況。門店應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。同時(shí)，應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.信用風(fēng)險(xiǎn)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類管理。根據(jù)客戶的信用等級，確定相應(yīng)的信用額度和信用期限。對于信用等級較低的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷售策略，如要求客戶提供擔(dān)保、增加收款頻率等。加強(qiáng)對客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況。如客戶出現(xiàn)逾期付款等信用問題，應(yīng)及時(shí)采取措施催收貨款，并調(diào)整客戶信用等級。2.收款風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理，建立健全收款管理制度。明確收款流程和責(zé)任，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。定期對客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施。催款方式包括電話催款、函件催款、上門催款等。對于長期拖欠貨款的客戶，應(yīng)采取法律手段追討貨款，維護(hù)公司合法權(quán)益。同時(shí)，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對類似客戶的信用管理。3.庫存風(fēng)險(xiǎn)合理控制庫存水平，根據(jù)市場需求和銷售情況，制定科學(xué)的庫存計(jì)劃。避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)對庫存商品的管理，定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)