PAGE民辦敬老院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范民辦敬老院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障敬老院的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本敬老院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[民辦敬老院名稱(chēng)]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映敬老院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)敬老院的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)敬老院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)敬老院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)敬老院的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.政府資助：積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)貼、專(zhuān)項(xiàng)資金等資助。2.社會(huì)捐贈(zèng)：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)，用于敬老院的建設(shè)和發(fā)展。3.服務(wù)收費(fèi)：按照規(guī)定收取老人的床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、伙食費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）資金籌集管理1.建立健全資金籌集管理制度：明確資金籌集的渠道、方式、程序和審批權(quán)限，確保資金籌集合法合規(guī)。2.加強(qiáng)與政府部門(mén)和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào)：及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，積極爭(zhēng)取政府資助和社會(huì)捐贈(zèng)。3.規(guī)范服務(wù)收費(fèi)行為：按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用，做到明碼標(biāo)價(jià)，收費(fèi)公開(kāi)透明。（三）資金使用管理1.建立資金使用審批制度：明確資金使用的范圍、審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合理合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理：根據(jù)敬老院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。3.加強(qiáng)資金支出控制：嚴(yán)格審核資金支出憑證，確保支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和集體決策。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)敬老院的實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。五、成本核算（一）成本核算對(duì)象以敬老院提供的各項(xiàng)服務(wù)為成本核算對(duì)象，分別核算床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、伙食費(fèi)等各項(xiàng)服務(wù)成本。（二）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與提供服務(wù)直接相關(guān)的成本，如原材料、人工費(fèi)用等；間接成本是指為組織和管理服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本，如管理人員工資、辦公費(fèi)等。間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各服務(wù)成本核算對(duì)象。（三）成本控制1.建立成本控制制度：明確成本控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任，制定成本控制措施和考核辦法。2.加強(qiáng)成本預(yù)算管理：根據(jù)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，編制成本預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。3.定期進(jìn)行成本分析：分析成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評(píng)價(jià)敬老院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合敬老院的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，找出存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。預(yù)算控制：根據(jù)敬老院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)敬老院的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以解決?？?jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)敬老院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。（三）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受監(jiān)督