PAGE國(guó)企供應(yīng)商財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司與國(guó)企供應(yīng)商之間的財(cái)務(wù)往來(lái)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障雙方合法權(quán)益，促進(jìn)合作關(guān)系健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司與所有國(guó)企供應(yīng)商之間的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及國(guó)企內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算、報(bào)表報(bào)送等工作，不得拖延。5.保密性原則：對(duì)涉及雙方的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策：雙方應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合實(shí)際情況制定適合的會(huì)計(jì)政策，并保持一致性和連貫性。會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理并及時(shí)通知對(duì)方。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。對(duì)于涉及雙方往來(lái)的科目，應(yīng)明確核算內(nèi)容和方法。3.憑證管理：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。憑證的填制、審核、傳遞、保管等應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類(lèi)：雙方應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及根據(jù)需要編制的其他附表和附注。2.報(bào)表編制要求：報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。編制過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.報(bào)表報(bào)送：本公司與國(guó)企供應(yīng)商應(yīng)按照約定的時(shí)間和方式，定期向?qū)Ψ綀?bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。三、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.雙方應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.對(duì)于金額較大的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。3.在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)考慮結(jié)算成本、結(jié)算速度、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素。（二）結(jié)算流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算流程：本公司采購(gòu)部門(mén)與國(guó)企供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。審核無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給國(guó)企供應(yīng)商。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)結(jié)算流程：本公司銷(xiāo)售部門(mén)與國(guó)企供應(yīng)商簽訂銷(xiāo)售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的收款方式和時(shí)間，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并跟蹤款項(xiàng)回收情況。收到國(guó)企供應(yīng)商支付的款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金核對(duì)1.定期核對(duì)：雙方應(yīng)定期核對(duì)資金往來(lái)賬目，確保雙方記錄一致。核對(duì)周期可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定，一般為每月或每季度。2.核對(duì)內(nèi)容：核對(duì)內(nèi)容包括資金收付金額、收付時(shí)間、結(jié)算方式、相關(guān)憑證等。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.差異處理：對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，雙方應(yīng)共同協(xié)商解決。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于業(yè)務(wù)糾紛的，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票開(kāi)具1.本公司與國(guó)企供應(yīng)商應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括商品或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章，并確保發(fā)票字跡清晰、內(nèi)容完整、不得涂改。（二）發(fā)票取得1.本公司在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，應(yīng)及時(shí)取得國(guó)企供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，發(fā)票聯(lián)次應(yīng)完整、有效。2.對(duì)取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與國(guó)企供應(yīng)商聯(lián)系更換。（三）發(fā)票保管1.雙方應(yīng)妥善保管發(fā)票，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、丟失等情況。2.發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本公司與國(guó)企供應(yīng)商應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)企要求，雙方可能需要接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。2.在接受外部審計(jì)時(shí)，雙方應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對(duì)于外部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，雙方應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.本公司與國(guó)企供應(yīng)商應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、業(yè)務(wù)流程的梳理、市場(chǎng)環(huán)境的監(jiān)測(cè)等方式識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，可加強(qiáng)對(duì)國(guó)企供應(yīng)商的信用評(píng)估和管理；對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，可優(yōu)化資金結(jié)算流程，合理安排資金；對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可加強(qiáng)稅務(wù)管理，依法納稅；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，可采取套期保值等措施。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.本制度涉及的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票、合同、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.雙方應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（三）檔案查閱與借閱1.本公司與國(guó)企供應(yīng)商內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)。2.外部單位或人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)雙方同意，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。查閱過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)